Private Rente, Riester oder Rürup: Was zu wem passt

Die drei Schichten der Altersvorsorge

Seit dem Alterseinkünftegesetz ordnet der Gesetzgeber die Altersvorsorge in drei Schichten. Die Einteilung erklärt genau, warum ein Produkt Steuervorteile bringt und ein anderes nicht.

Schicht eins: Basisversorgung

Hierher gehören die gesetzliche Rentenversicherung, die berufsständischen Versorgungswerke und die Rürup-Rente. Gemeinsames Merkmal: Die Beiträge senken die Steuerlast im Erwerbsleben, die späteren Renten werden dafür weitgehend versteuert. Kapital lässt sich nicht auf einen Schlag entnehmen und das Guthaben ist nicht beleihbar.

Schicht zwei: Zusatzversorgung

Riester-Rente und betriebliche Altersvorsorge bilden die mittlere Schicht. Auch hier fließt das Geld gefördert hinein und wird im Alter voll versteuert. Anders als in Schicht eins ist eine Teilentnahme von bis zu 30 Prozent des Kapitals zu Rentenbeginn möglich. Wie die betriebliche Variante über den Arbeitgeber funktioniert, zeigt unsere Seite zur betrieblichen Altersvorsorge.

Schicht drei: private Vorsorge

Rentenversicherungen ohne staatliche Förderung, Depots, Immobilien. Die Beiträge kommen aus versteuertem Einkommen, dafür fällt die Besteuerung der Auszahlung deutlich milder aus.

• Je höher Ihr aktueller Grenzsteuersatz, desto stärker wirkt die Förderung der Schichten eins und zwei
• Je mehr Flexibilität Sie brauchen, desto eher gehört ein Teil des Geldes in Schicht drei
• Die Schichten schließen sich nicht aus, in der Praxis ist eine Mischung meist die stabilere Lösung

Riester: wenn Zulagen die Rechnung drehen

Die Riester-Rente hat in der öffentlichen Wahrnehmung gelitten, für bestimmte Haushalte bleibt sie trotzdem das rechnerisch stärkste Produkt. Der Grund sind die Zulagen, die unabhängig vom Einkommen fließen.

Grundzulage und Kinderzulage

Die Grundzulage beträgt 175 Euro im Jahr. Für jedes ab 2008 geborene Kind kommen 300 Euro hinzu, für ältere Kinder 185 Euro, jeweils solange Kindergeld gezahlt wird. Um die volle Zulage zu erhalten, müssen Sie vier Prozent Ihres rentenversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens einzahlen, die Zulagen zählen dabei mit. Der Eigenbeitrag wird also kleiner, je mehr Zulagen Sie bekommen. Mindestens 60 Euro jährlich sind aber immer selbst aufzubringen.

Ein Rechenbeispiel aus der Beratung

Eine Erzieherin aus Vellberg verdient 28.000 Euro brutto, zwei Kinder sind 2012 und 2015 geboren. Vier Prozent von 28.000 Euro sind 1.120 Euro Mindesteigenbeitrag vor Zulagen. Zulagen: 175 Euro plus zweimal 300 Euro, zusammen 775 Euro. Bleiben 345 Euro Eigenbeitrag im Jahr, also gut 28 Euro im Monat, für einen Jahresbeitrag von 1.120 Euro auf dem Vertrag. Eine Förderquote von rund 69 Prozent erreicht kein anderes Vorsorgeprodukt.

Der Sonderausgabenabzug als Alternative

Riester-Beiträge lassen sich bis 2.100 Euro jährlich als Sonderausgaben geltend machen. Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Steuerersparnis über den Zulagen liegt, und erstattet die Differenz. Bei einem Ingenieur mit 85.000 Euro Jahreseinkommen und einem Kind fällt die Rechnung deshalb anders aus als bei der Erzieherin: Dort trägt der Steuervorteil den größeren Teil.

Wohn-Riester

Wer selbst genutztes Wohneigentum finanziert, kann das geförderte Kapital für Kauf, Bau, Entschuldung oder barrierefreien Umbau einsetzen. Die Förderung fließt dann in die Tilgung statt in einen Rentenvertrag. Steuerlich wird das auf einem Wohnförderkonto festgehalten und im Alter versteuert, wahlweise auf einen Schlag mit einem Abschlag von 30 Prozent. Für junge Familien im Landkreis Schwäbisch Hall, die ohnehin bauen, ist das oft der praktischste Weg, die Zulagen mitzunehmen.

Die ungeförderte private Rentenversicherung

Ohne Zulagen, ohne Sonderausgabenabzug, dafür ohne die engen Regeln der geförderten Welt. Wer hier einzahlt, verzichtet auf den Steuervorteil beim Einzahlen und bekommt ihn bei der Auszahlung zurück.

Ertragsanteilbesteuerung verständlich gerechnet

Entscheiden Sie sich für die lebenslange Rente, versteuern Sie nur den Ertragsanteil. Bei Rentenbeginn mit 67 Jahren liegt dieser bei 17 Prozent. Aus 800 Euro Monatsrente sind also 136 Euro steuerpflichtig, der Rest fließt steuerfrei. Bei einem Rentnersteuersatz von 20 Prozent bleiben davon rund 27 Euro Steuer, gut drei Prozent der Rente. Zum Vergleich: Eine Rürup-Rente in gleicher Höhe wäre bei heutigem Rentenbeginn zu über 80 Prozent steuerpflichtig.

Kapitalwahlrecht und Halbeinkünfteverfahren

Sie können sich stattdessen das Kapital auszahlen lassen. Läuft der Vertrag mindestens zwölf Jahre und erfolgt die Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr, wird nur die Hälfte des Ertrags mit dem persönlichen Steuersatz belegt. Bei fondsgebundenen Verträgen kommt zusätzlich eine Teilfreistellung auf Aktienfondsanteile hinzu. Diese Kombination macht die dritte Schicht für alle interessant, die im Alter noch nicht wissen, ob sie eine Rente oder eine Summe für ein Projekt brauchen.

Was Flexibilität konkret bedeutet

Zuzahlungen in guten Geschäftsjahren, Beitragspausen in schlechten, freie Bezugsrechtsgestaltung, volle Vererbbarkeit. Für einen Handwerksmeister mit schwankenden Erträgen ist das oft mehr wert als ein paar hundert Euro Steuerersparnis. Wie sich das in Ihre Vorsorgeplanung einfügt, besprechen wir in unserer Geschäftsstelle in Schwäbisch Hall.