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Geschäftsführerversorgung in Ilshofen
Für Geschäftsführerversorgung in Ilshofen beraten wir aus dem Büro in Schwäbisch Hall heraus. Wir kennen die Betriebe, die Wege und die Themen, die hier immer wieder aufkommen.
Ilshofen auf einen Blick
Die Zulieferer und Logistiker rund um die Anschlussstelle sind fast alle inhabergeführt, oft mit einem Geschäftsführer, der selbst disponiert und beim Kunden montiert. Seine Altersversorgung steckt im Betrieb, in Halle, Maschinen und Fuhrpark. Eine Pensionszusage ohne kongruente Rückdeckung steht später mit rund 400.000 Euro in der Bilanz und macht die Übergabe an Kind oder Nachfolger zum Streitpunkt. Wir bauen die Versorgung so, dass sie den Betrieb nicht belastet.
Worum es in Ilshofen bei diesem Thema geht
Wer im Maschinenbau am Ort arbeitet, hat Zugang zu Entgeltumwandlung und meist einen Arbeitgeberzuschuss, aber selten einen Überblick über das, was aus früheren Stationen noch liegt. Bei zugezogenen Fachkräften finden wir regelmäßig rund 200 Euro Monatsrente in beitragsfrei gestellten Verträgen, deren Post an die alte Adresse ging. Wir sammeln zuerst ein, rechnen die Lücke mit echten Zahlen und ergänzen erst danach.
In den Teilorten wirtschaften viele Familien im Nebenerwerb, und die Alterssicherung der Landwirte deckt nur einen Sockel. Fällt der Betriebsleiter aus, fehlen im Haushalt schnell rund 1.500 Euro im Monat, während Maschinenraten und Pacht weiterlaufen. Wir sprechen über Hofübergabe und Absicherung der Arbeitskraft, prüfen bei körperlicher Arbeit die Grundfähigkeitsversicherung als Alternative zur Berufsunfähigkeit und ergänzen die private Unfallversicherung, weil zwei von drei Unfällen in der Freizeit passieren.
Termine machen wir im Büro in Schwäbisch Hall, bei Ihnen vor Ort oder als Videotermin. Vom Büro in der Weilerwiese sind es über die A6 und die Anschlussstelle Ilshofen/Wolpertshausen knapp zwanzig Minuten. Termine vor Ort machen wir nach Absprache.
Ilshofen, rund 7.000 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall
Ilshofen liegt auf der Hochfläche der Hohenloher Ebene, eingerahmt von den Tälern der Bühler, des Kochers und der Jagst. Die Landschaft ist offen, weite Felder, einzelne Baumreihen, Windräder am Horizont. Rund 7.000 Menschen leben in der Stadt und ihren Teilorten Eckartshausen, Obersteinach, Ruppertshofen und Unteraspach, zu denen insgesamt etwa fünfundzwanzig Siedlungen gehören, viele davon nur ein paar Höfe groß. Im Jagsttal bei Ruppertshofen liegt die Burgruine Leofels, eine der bedeutendsten Stauferburgen im Südwesten. Der Ortskern selbst ist kompakt, mit Kirche, Schulzentrum und einem Vereinsleben, das für die Größe der Stadt bemerkenswert aktiv ist.
Wirtschaftlich prägt vor allem ein Betrieb: Eine Maschinenfabrik mit Stammsitz in Ilshofen baut Anlagen zum Reinigen, Sterilisieren, Füllen und Etikettieren von Ampullen, Spritzen und Fläschchen für die Pharmaindustrie. Das Unternehmen ist ein weltweit gefragter Spezialist und der mit Abstand größte Arbeitgeber am Ort. Dazu kommt die Arena Hohenlohe direkt an der Autobahn, mit bis zu 3.200 Plätzen die größte Halle zwischen Stuttgart und Nürnberg, Heimstätte der Crailsheim Merlins und Auktionshalle der Rinderunion Baden-Württemberg. Die Autobahnnähe hat Logistik, Handwerk und Zulieferer angezogen. Landwirtschaft spielt in den Teilorten weiterhin eine große Rolle.
Diese vier Punkte beschreiben die allgemeine Risikolage in Ilshofen und nicht nur das Thema dieser Seite.
Sturm und Hagel auf der Hochfläche
Ilshofen liegt frei und ohne schützende Hänge. Bei Gewitterlagen im Sommer trifft Hagel ungebremst auf Dächer, Fassaden und Solarmodule. Ein neu eingedecktes Einfamilienhausdach kostet rund 25.000 Euro, eine zerschlagene Photovoltaikanlage mit 10 Kilowatt Leistung circa 15.000 Euro plus entgangene Einspeisung. Sturmschäden an Ziegeln und Nebengebäuden gehören hier zu den häufigsten Meldungen, und die Anlage sollte ausdrücklich mitversichert sein.
Wildwechsel auf den Verbindungsstraßen
Zwischen Unteraspach, Obersteinach und Eckartshausen führen die Straßen an Feldern und Waldrändern entlang. Rehwild quert vor allem in der Dämmerung, und ein Zusammenstoß kostet an einem Fahrzeug mit Sensorik im Stoßfänger rund 4.500 Euro. Die Kaskoversicherung sollte Zusammenstöße mit Tieren aller Art abdecken, nicht nur mit Haarwild, sonst bleibt auch der Zusammenstoß mit einem Hund ungedeckt.
Landwirtschaftliche Nebenerwerbsbetriebe
In den Teilorten wird viel im Nebenerwerb gewirtschaftet. Sobald Maschinen ausgeliehen, Flächen bearbeitet oder Tiere gehalten werden, greift die private Haftpflicht nicht mehr. Läuft eine Herde auf die Straße und kommt es zum Unfall, stehen Personenschäden von rund einer Million Euro im Raum, für die der Betriebsinhaber ohne landwirtschaftliche Betriebshaftpflicht persönlich geradesteht.
Schwerverkehr an der Anschlussstelle
Die Zufahrt zur A6 bündelt Lastverkehr aus dem gesamten Umland. Auf den Zubringern und im Bereich der Anschlussstelle Ilshofen/Wolpertshausen kommt es regelmäßig zu Auffahr- und Abbiegeunfällen, die wegen Radar und Kamera in der Frontpartie heute rund 4.000 Euro kosten. Wer täglich dort fährt, sollte über die Höhe der Selbstbeteiligung in der Kasko bewusst entscheiden.
Welche Bausteine zur Verfügung stehen
Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.
Das ist abgesichert
- Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
- Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
- Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
- Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
- Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
- Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
- Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung
Das ist nicht abgesichert
- Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
- Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
- Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
- Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
- Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
- Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
- Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Wege der Geschäftsführerversorgung
Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.
Bestand ordnen
Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand
- Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
- Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
- Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
- Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
- Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
Bilanz befreien
Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren
- Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
- Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
- Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
- Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
- Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
- Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
- Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
Neu aufbauen
Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
- Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
- Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
- Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
- Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
Welche Bausteine in Ilshofen sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.
Aus der Praxis
Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.
Auslagerung vor dem Verkauf
Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.
rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöstUnterdeckung vor der Übergabe
Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.
circa 210.000 Euro UnterdeckungZusage ohne Gesellschafterbeschluss
Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.
circa 35.000 Euro SteuerrisikoWas wir in Ilshofen sonst noch absichern
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Wir betreuen den gesamten Landkreis Schwäbisch Hall und die angrenzenden Kreise.
Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Ilshofen
Was kostet eine Pensionszusage für den Geschäftsführer?
Ist ein GmbH-Geschäftsführer in der gesetzlichen Rentenversicherung?
Was ist der Unterschied zwischen beherrschendem und nicht beherrschendem Geschäftsführer?
Was bedeutet Erdienbarkeit bei einer Pensionszusage?
Wie lange muss ich vor einer Zusage warten?
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?
Wie hoch darf die Pensionszusage sein, damit sie angemessen ist?
Was gilt für meinen Nebenerwerbsbetrieb in Unteraspach?
Ist meine Photovoltaikanlage über die Gebäudeversicherung mitversichert?
Ich arbeite bei einem Maschinenbauer vor Ort. Was bringt mir ein Termin bei Ihnen?
Wer ist bei Ihnen für Ilshofen zuständig?
Wo melde ich in Ilshofen einen Schaden?
So läuft ein Termin in Ilshofen
Vom Büro in der Weilerwiese 3 sind es über die A6 und die Anschlussstelle Ilshofen/Wolpertshausen knapp zwanzig Minuten, und wir fahren regelmäßig in die Teilorte hinaus, weil sich Scheunen, Maschinen und Tierbestand nur vor Ort sinnvoll bewerten lassen. Für Gebäude, Hallen und Fuhrpark ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro, bei Firmenkunden Sebastian Hopf. Am häufigsten geht es hier um Hagelschäden an Dach und Photovoltaik, um die Abgrenzung zwischen privater und landwirtschaftlicher Haftpflicht und um Wildunfälle. Termine gehen auch abends.
Geschäftsführerversorgung in Ilshofen: reden wir darüber
Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Weilerwiese sind es über die A6 und die Anschlussstelle Ilshofen/Wolpertshausen knapp zwanzig Minuten. Termine vor Ort machen wir nach Absprache.
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