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Geschäftsführerversorgung in Kirchberg an der Jagst
Ob Sie in Kirchberg an der Jagst wohnen oder hier Ihren Betrieb führen, bei Geschäftsführerversorgung zählt am Ende, ob die Deckung zur Wirklichkeit passt. Das prüfen wir in einem Termin, kostenfrei.
Kirchberg an der Jagst auf einen Blick
Der Hotel- und Akademiebetrieb am Schloss, die Handwerks-GmbHs und die Bauunternehmen in Kirchberg sind inhabergeführt, und der Chef steckt sein Geld in Gebäude, Küche oder Fuhrpark statt in eine Rentenanwartschaft. Eine Pensionszusage ohne kongruente Rückdeckung steht am Ende mit rund 400.000 Euro in der Bilanz und wird bei Übergabe oder Verkauf zum Verhandlungsthema. Wir trennen die Versorgung des Inhabers sauber vom Betriebsrisiko, bevor der Nachfolger am Tisch sitzt.
Worum es in Kirchberg an der Jagst bei diesem Thema geht
In Kirchberg arbeiten viele Menschen in Pflege, Betreuung und Werkstätten, oft mit tariflicher Versorgung und einigen Jahren Teilzeit in der Lebensbilanz. Beides zusammen ergibt eine Lücke von schnell rund 800 Euro im Monat gegenüber dem, was erwartet wird. Wir rechnen sie mit Ihrem Rentenbescheid und den bestehenden Verträgen aus und sichern zuerst die Arbeitskraft, weil in diesen Berufen die körperliche und psychische Belastung hoch ist.
In den Ortsteilen wirtschaften Familien in Haupt- und Nebenerwerb. Die Alterssicherung der Landwirte deckt nur einen Sockel, und fällt der Betriebsleiter aus, fehlen im Haushalt rund 1.500 Euro monatlich, während Pacht und Maschinenraten weiterlaufen. Wir klären Hofübergabe, Absicherung des Betriebsleiters und die Frage, wie sich das Einkommen nach der Übergabe verändert. Für Pendler zu den Crailsheimer Industriebetrieben prüfen wir zuerst, was über den Arbeitgeber schon läuft, und ergänzen erst danach.
Wenn Ihnen ein Termin bei sich lieber ist, kommen wir zu Ihnen. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim sind es über die A6 und die Anschlussstelle Kirchberg rund fünfzehn Minuten. Termine vor Ort machen wir nach Absprache.
Kirchberg an der Jagst, rund 4.400 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall
Kirchberg an der Jagst liegt auf der Hohenloher Ebene, die hier zwischen 400 und 450 Metern liegt, und fällt an der Jagst steil in ein enges Muschelkalktal ab. Der Talgrund liegt gut hundert Meter tiefer als die umgebende Hochfläche, das prägt Ortsbild und Wege. Die Altstadt zieht sich auf einem Sporn über dem Fluss entlang, am Ende steht das Schloss der Fürsten von Hohenlohe-Kirchberg, die hier über anderthalb Jahrhunderte residierten. Rund 4.400 Menschen leben in der Stadt und ihren Ortsteilen Gaggstatt, Hornberg und Lendsiedel sowie in vierzehn weiteren Weilern und Höfen, darunter Weckelweiler und Mistlau. Kirchberg wurde 1373 zur Stadt erhoben.
Die Wirtschaft ist kleinteilig und stark vom sozialen und ökologischen Sektor geprägt. Die Sozialtherapeutischen Gemeinschaften Weckelweiler betreiben im gleichnamigen Ortsteil eine große Einrichtung für Menschen mit Behinderung, mit Werkstätten, Landwirtschaft nach Demeter-Richtlinien und einer erheblichen Zahl von Beschäftigten. Auf Schloss Kirchberg sind eine Akademie und ein Hotelbetrieb angesiedelt, die eng mit dem ökologischen Landbau verbunden sind. Dazu kommen Handwerk, Landwirtschaft, Bau und Dienstleistung. Wer nicht am Ort arbeitet, pendelt über die A6 nach Crailsheim in die Industriebetriebe oder Richtung Schwäbisch Hall. Der Tourismus spielt eine spürbare Rolle, Kirchberg hat mehrere Beherbergungsbetriebe und zählt jährlich mehr als zwanzigtausend Übernachtungen.
Diese vier Punkte beschreiben die allgemeine Risikolage in Kirchberg an der Jagst und nicht nur das Thema dieser Seite.
Jagsthochwasser im engen Tal
Das Jagsttal ist bei Kirchberg tief eingeschnitten und schmal. Nach Schneeschmelze oder tagelangem Regen steigt der Pegel schnell, und dem Wasser fehlt der Raum. Grundstücke im Talgrund und in Lendsiedel sind gefährdet, ein ausgeräumtes und getrocknetes Untergeschoss mit Heizung und Elektrik kostet rund 20.000 Euro. Ohne Elementarbaustein leistet die Gebäudeversicherung dort nicht.
Hangwasser an den Talflanken
Zwischen Hochfläche und Talgrund liegen über hundert Höhenmeter. Bei Starkregen läuft Wasser die Hänge hinunter und sammelt sich an Gebäuden, die nicht am Fluss stehen, dazu kommen Rutschungen an den Muschelkalkflanken. Eine unterspülte Stützmauer neu aufzubauen kostet rund 30.000 Euro. Rückstausicherungen und ein passender Elementarschutz sind wirksamer als jede nachträgliche Bauabdichtung.
Hagel auf der Hohenloher Ebene
Oberhalb des Tals liegt die Landschaft offen. Sommergewitter ziehen ohne Bremse durch und treffen Dächer, Dachfenster und Solarmodule direkt. Ein neu eingedecktes Hausdach kostet rund 25.000 Euro, eine zerschlagene Photovoltaikanlage mit 10 Kilowatt circa 15.000 Euro, auf landwirtschaftlichen Hallendächern liegt es deutlich darüber.
Verkehr an der A6-Anschlussstelle
Kirchberg hat einen eigenen Autobahnanschluss, was Pendeln erleichtert und Schwerverkehr anzieht. Auf den Zufahrten und im Bereich der Anschlussstelle kommt es regelmäßig zu Auffahr- und Abbiegeunfällen, die wegen Radar und Kamera in der Front heute rund 4.000 Euro kosten. Wer diese Strecke täglich fährt, sollte über Kaskoumfang und Selbstbeteiligung bewusst entscheiden.
Welche Bausteine zur Verfügung stehen
Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.
Das ist abgesichert
- Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
- Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
- Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
- Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
- Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
- Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
- Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung
Das ist nicht abgesichert
- Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
- Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
- Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
- Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
- Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
- Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
- Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Wege der Geschäftsführerversorgung
Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.
Bestand ordnen
Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand
- Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
- Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
- Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
- Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
- Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
Bilanz befreien
Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren
- Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
- Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
- Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
- Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
- Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
- Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
- Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
Neu aufbauen
Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
- Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
- Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
- Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
- Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
Welche Bausteine in Kirchberg an der Jagst sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.
Aus der Praxis
Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.
Auslagerung vor dem Verkauf
Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.
rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöstUnterdeckung vor der Übergabe
Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.
circa 210.000 Euro UnterdeckungZusage ohne Gesellschafterbeschluss
Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.
circa 35.000 Euro SteuerrisikoWas wir in Kirchberg an der Jagst sonst noch absichern
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Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Kirchberg an der Jagst
Was kostet eine Pensionszusage für den Geschäftsführer?
Ist ein GmbH-Geschäftsführer in der gesetzlichen Rentenversicherung?
Was ist der Unterschied zwischen beherrschendem und nicht beherrschendem Geschäftsführer?
Was bedeutet Erdienbarkeit bei einer Pensionszusage?
Wie lange muss ich vor einer Zusage warten?
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?
Wie hoch darf die Pensionszusage sein, damit sie angemessen ist?
Mein Grundstück liegt unten im Jagsttal. Bekomme ich Elementarschutz?
Ich arbeite in einer sozialen Einrichtung. Was ist bei mir besonders wichtig?
Lohnt sich der Weg nach Crailsheim für ein Beratungsgespräch?
Wer ist bei Ihnen für Kirchberg an der Jagst zuständig?
Wo melde ich in Kirchberg einen Schaden?
So läuft ein Termin in Kirchberg an der Jagst
Über die A6 und die eigene Anschlussstelle Kirchberg sind es vom Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim rund fünfzehn Minuten, und wir fahren die Strecke regelmäßig. Wenn es um Gebäude in der Altstadt, um Hofstellen in Gaggstatt oder Hornberg oder um einen Betrieb geht, kommen wir heraus, weil sich Werte vor Ort besser erfassen lassen als am Telefon. Für Sach- und Firmenthemen ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro, bei Firmenkunden Sebastian Hopf. Häufigste Themen sind Elementarschutz, Denkmalauflagen und Arbeitskraftabsicherung.
Geschäftsführerversorgung in Kirchberg an der Jagst: reden wir darüber
Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim sind es über die A6 und die Anschlussstelle Kirchberg rund fünfzehn Minuten. Termine vor Ort machen wir nach Absprache.
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