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Crailsheim, Landkreis Schwäbisch Hall

Geschäftsführerversorgung in Crailsheim

Geschäftsführerversorgung in Crailsheim: Wir schauen uns an, was Sie bereits haben, wo es Lücken gibt und was sich streichen lässt. Ein Angebot kommt erst danach, mit Begründung.

Versorgungszusagen für GmbH-GeschäftsführerBeratung in CrailsheimAntwort in einem Werktag

Crailsheim auf einen Blick

Schwerverkehr rund um das AutobahnkreuzDie A6 und die A7 treffen sich östlich der Stadt.
Hochwasser an der JagstDie Jagst führt nach Schneeschmelze und langem Regen viel Wasser.
Produktionsausfall in der IndustrieIn den Werken der Verpackungsmaschinenbauer und im Schwermaschinenbau hängt viel an einzelnen Fertigungslinien.
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2 StandorteSchwäbisch Hall und Crailsheim
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Geschäftsführerversorgung in Crailsheim

Viele Crailsheimer Maschinenbauer und Zulieferer sind GmbHs in zweiter oder dritter Generation, geführt vom Gesellschafter selbst. Wer sich Jahrzehnte auf den Unternehmenswert verlassen hat, steht bei der Übergabe ohne eigene Versorgung da, sobald der Käufer den Preis drückt. Eine Pensionszusage oder eine Unterstützungskasse verlagert einen Teil der Vergütung steuerwirksam in die Altersversorgung. Bei rund 1.000 Euro monatlicher Zusage entstehen Rückstellungen in der Bilanz, die bewertet und ausfinanziert sein müssen.

Vor Ort

Worum es in Crailsheim bei diesem Thema geht

In Crailsheim arbeiten Tausende in Schicht, in der Konsumgüterfertigung, in der Lebensmittelproduktion und in weiten Teilen des Maschinenbaus. Wer dreißig Jahre Wechselschicht hinter sich hat, steigt im Schnitt früher aus dem Beruf aus, und jedes Jahr vorgezogene Rente kostet dauerhaft rund 3,6 Prozent Abschlag. Wir rechnen Berufsunfähigkeit und Altersvorsorge deshalb mit Schichtzulagen und realistischem Rentenbeginn, nicht mit den Standardannahmen für einen Bürojob.

In den Stadtteilen wirtschaften weiter viele Höfe im Voll- und Nebenerwerb. Die Alterssicherung der Landwirte zahlt für sich genommen selten mehr als rund 900 Euro im Monat, was nach einer Hofübergabe nicht trägt. Wir bringen Hofübergabe, private Vorsorge und Absicherung der Arbeitskraft in eine Reihenfolge und rechnen bei Selbstständigen aus, wie hoch der Beitrag heute sein muss, damit die Lücke zum letzten Nettoeinkommen geschlossen ist.

Unser Crailsheimer Büro liegt in der Beethovenstraße 48, gut erreichbar aus der Innenstadt und von der B290. Parken können Sie direkt am Haus. Wir richten uns nach Ihrem Kalender, auch abends.

Der Ort

Crailsheim, rund 36.500 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall

Crailsheim liegt in der Crailsheimer Bucht, einer offenen Talweitung an der Jagst, östlich davon steigt die Crailsheimer Hardt an, südlich beginnen die Ellwanger Berge. Mit rund 36.500 Einwohnern ist die Stadt der zweitgrößte Ort im Landkreis und das Zentrum für den ganzen östlichen Kreisteil. Zur Kernstadt gehören acht Stadtteile, darunter Jagstheim, Onolzheim, Roßfeld, Triensbach und Westgartshausen, viele davon noch deutlich ländlich geprägt. Die Innenstadt wurde im Zweiten Weltkrieg schwer zerstört und danach neu aufgebaut, weshalb das Stadtbild jünger wirkt als in Hall. Der Anteil an Menschen ohne deutschen Pass liegt bei über zwanzig Prozent, die Stadt ist über Jahrzehnte durch Zuzug gewachsen.

Crailsheim ist ein Industriestandort, und zwar ein ungewöhnlich dichter. Ein international tätiger Konzern betreibt hier Schwermaschinenbau. Gleich vier Hersteller von Verpackungsmaschinen sitzen in der Stadt. Dazu kommen ein Werk der Konsumgüterfertigung und mehrere große Lebensmittelbetriebe, von der Maultaschenproduktion über die Fleischverarbeitung bis zur Großbäckerei, dazu eine Privatbrauerei. Das Klinikum Crailsheim und die Sparkasse Schwäbisch Hall-Crailsheim sind große Arbeitgeber im Dienstleistungsbereich. Zusammen bieten die Betriebe weit über zwanzigtausend Arbeitsplätze, deutlich mehr als die Stadt Einwohner hat. Entsprechend viele Menschen pendeln täglich aus Satteldorf, Kreßberg, Fichtenau und aus dem angrenzenden Bayern herein.

Diese vier Punkte beschreiben die allgemeine Risikolage in Crailsheim, nicht nur das Thema dieser Seite.

Schwerverkehr rund um das Autobahnkreuz

Die A6 und die A7 treffen sich östlich der Stadt. Auf den Zubringern und der B290 rollt entsprechend viel Lastverkehr. Auffahrunfälle im Stau und Streifschäden beim Überholen sind hier die häufigsten Meldungen, gerade in den frühen Morgenstunden. Ein Auffahrschaden an einem Mittelklassewagen liegt bei rund 6.000 Euro, mit Nutzungsausfall und Gutachten oft darüber.

Hochwasser an der Jagst

Die Jagst führt nach Schneeschmelze und langem Regen viel Wasser. In Jagstheim und in den ufernahen Lagen der Kernstadt stehen dann Keller und Garagen unter Wasser. Ein ausgeräumter, getrockneter und wieder hergerichteter Kellerraum kostet schnell rund 15.000 Euro. Ohne Elementarbaustein leistet die Wohngebäudeversicherung in diesen Fällen nicht.

Produktionsausfall in der Industrie

In den Werken der Verpackungsmaschinenbauer und im Schwermaschinenbau hängt viel an einzelnen Fertigungslinien. Ein Brand oder ein Maschinenschaden legt nicht nur die Halle still, sondern auch Termine bei Kunden im Ausland. Eine Woche Stillstand summiert sich in einem mittleren Betrieb auf rund 200.000 Euro. Die Betriebsunterbrechung muss deshalb mit realistischen Haftzeiten kalkuliert sein, bei Sondermaschinen eher achtzehn als zwölf Monate.

Wildwechsel auf den Landstraßen

Zwischen Westgartshausen, Beuerlbach und Triensbach führen die Straßen an Waldrändern und Feldern entlang. In der Dämmerung queren Rehe und Wildschweine. Ein Zusammenstoß kostet an einem Mittelklassewagen rund 3.500 Euro. Eine Kaskodeckung, die Zusammenstöße mit Tieren aller Art abdeckt, nicht nur mit Haarwild, macht hier einen spürbaren Unterschied.

Leistungen

Welche Bausteine zur Verfügung stehen

Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.

Das ist abgesichert

  • Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
  • Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
  • Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
  • Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
  • Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
  • Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
  • Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung

Das ist nicht abgesichert

  • Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
  • Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
  • Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
  • Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
  • Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
  • Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
  • Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Ausbaustufen

Wege der Geschäftsführerversorgung

Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.

Bestand ordnen

Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand

  • Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
  • Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
  • Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
  • Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
  • Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
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Am häufigsten gewählt

Bilanz befreien

Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren

  • Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
  • Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
  • Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
  • Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
  • Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
  • Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
  • Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
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Neu aufbauen

Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs

  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
  • Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
  • Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
  • Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
  • Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
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Welche Bausteine in Crailsheim sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.

Aus der Praxis

Aus der Praxis

Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.

Auslagerung vor dem Verkauf

Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.

rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöst

Unterdeckung vor der Übergabe

Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.

circa 210.000 Euro Unterdeckung

Zusage ohne Gesellschafterbeschluss

Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.

circa 35.000 Euro Steuerrisiko
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Was wir in Crailsheim sonst noch absichern

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Für Privatkunden in Crailsheim

Häufige Fragen

Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Crailsheim

Wir haben unsere GmbH im Gewerbegebiet erst vor zwei Jahren gegründet. Wie lange müssen wir warten, bevor der Geschäftsführer eine Pensionszusage bekommen kann?
Zwei Fristen greifen ineinander. Persönlich verlangt die Rechtsprechung eine Probezeit von zwei bis drei Jahren zwischen Anstellung und Zusage, damit sich die Eignung zeigt. Bei einer jungen Gesellschaft kommt zusätzlich eine wirtschaftliche Wartezeit von rund fünf Jahren dazu, weil die Finanzverwaltung erst sehen will, dass das Geschäft trägt. Für Ihre zwei Jahre alte GmbH heißt das: Eine Direktzusage wäre verfrüht. Sinnvoller ist jetzt eine Direktversicherung oder Unterstützungskasse, die ohne diese Wartezeit läuft und später erweitert werden kann.
Bei einer befreundeten Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf gab es bei der Betriebsprüfung Ärger wegen fehlender Unterlagen. Welche Nachweise braucht unsere Zusage?
Verpflichtend ist eine Geschäftsführerversorgung nicht, aber wenn Sie eine einrichten, verlangt das Finanzamt klare Belege. Dazu gehören ein schriftlicher Gesellschafterbeschluss, eine eindeutige Leistungsbeschreibung nach Höhe und Voraussetzungen sowie der Nachweis, dass Probezeit und Erdienbarkeit eingehalten wurden. Fehlt eines davon, wertet die Betriebsprüfung die Zuführungen häufig als verdeckte Gewinnausschüttung. Wir stellen die Unterlagen vor der Zusage zusammen, nicht erst wenn die Prüfung schon im Haus ist.
Wenn der Geschäftsführer eines Zulieferbetriebs für den Maschinenbau berufsunfähig wird, wie läuft die Auszahlung aus der Pensionszusage konkret ab?
Zunächst muss die Berufsunfähigkeit im Sinn der Zusage nachgewiesen werden, meist durch ein ärztliches Gutachten, das die GmbH oder die Rückdeckungsversicherung anfordert. Ist die Invalidität anerkannt, beginnt die zugesagte Rente ab dem in der Zusage genannten Termin, oft nach einer Frist von sechs Monaten ununterbrochener Arbeitsunfähigkeit. Läuft eine Rückdeckungsversicherung kongruent mit, zahlt diese direkt an die GmbH, die die Rente an den Geschäftsführer weiterleitet. Ohne saubere Fristen in der Zusage entstehen hier leicht Streitpunkte.
Unser Geschäftsführer war früher selbst in Schicht bei einem der großen Lebensmittelbetriebe hier tätig, bevor er die GmbH übernahm. Muss er bei der Pensionszusage Gesundheitsangaben machen?
Für die reine Pensionszusage in der Regel nicht, wohl aber für den eingeschlossenen Berufsunfähigkeitsteil, wenn die Rückdeckung das absichert. Dort gilt die übliche vorvertragliche Anzeigepflicht, frühere Erkrankungen und Vorerkrankungen müssen wahrheitsgemäß angegeben werden. Werden sie verschwiegen, kann der Versicherer die Rückdeckung anpassen oder die Leistung kürzen, was die GmbH dann selbst tragen müsste. Wir gehen die Gesundheitsfragen vorab mit Ihrem Geschäftsführer durch, damit später keine Überraschung entsteht.
Unser Geschäftsführer wechselt von einer GmbH bei Kreßberg zu uns nach Crailsheim. Kann er seine bestehende Pensionszusage mitnehmen?
Eine unmittelbare Pensionszusage ist an die abgebende GmbH gebunden und lässt sich nicht einfach übertragen, anders als eine Direktversicherung, die portabel ist. Möglich ist eine Ablösung durch Zahlung an eine neue Rückdeckung oder eine Übernahme der Verpflichtung durch Ihre GmbH gegen Erstattung, das muss aber sauber vertraglich geregelt und beim Finanzamt dokumentiert sein. Häufig ist es einfacher, für die neue Position eine frische Zusage aufzubauen und die alte bei der bisherigen Gesellschaft ruhen zu lassen, bis der Ruhestand beginnt.
In unserer Branche, dem Maschinenbau hier in Crailsheim, übernehmen oft die Kinder den Betrieb. Was passiert mit der Pensionszusage des scheidenden Geschäftsführers bei der Übergabe?
Genau das ist der Punkt, an dem viele Übergaben ins Stocken geraten. Ein Käufer oder Nachfolger will die Rückstellung meist nicht übernehmen, weil sie den Unternehmenswert mindert und Bilanz sowie Bankrating belastet. Üblich ist deshalb, die Verpflichtung vor der Übergabe auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse auszulagern, wahlweise für den bereits erdienten Teil. Die Versorgung des scheidenden Geschäftsführers läuft dabei unverändert weiter, nur die Bilanz der GmbH wird davon befreit.
Ich bin bisher Einzelunternehmer und will meinen Betrieb hier in Crailsheim in eine GmbH umwandeln. Kann ich mir dann auch eine Geschäftsführerversorgung einrichten?
Ja, aber erst als Geschäftsführer der neuen GmbH, nicht rückwirkend für die Zeit als Einzelunternehmer. Nach der Umwandlung gilt meist die Probezeit von zwei bis drei Jahren, bei einer neu gegründeten Gesellschaft zusätzlich eine wirtschaftliche Wartezeit. Wird die bestehende Einzelfirma lediglich umgewandelt statt neu gegründet, erkennt die Finanzverwaltung mitunter kürzere Fristen an. Bis zur ersten Zusage bleibt eine Direktversicherung oder eine private Basisrente die naheliegende Übergangslösung.
Wir bewirtschaften einen Hof im Nebenerwerb bei einem der Stadtteile und haben daneben eine kleine Handels-GmbH gegründet. Zählt die Geschäftsführerversorgung hier genauso wie bei anderen Betrieben?
Ja, für die GmbH gelten dieselben Regeln wie für jeden anderen Betrieb, unabhängig davon, dass der Hof daneben im Nebenerwerb läuft. Wichtig ist nur, dass Vergütung und Zusage zur wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der GmbH passen und nicht am Gesamteinkommen aus Hof und Betrieb gemessen werden. Die Alterssicherung der Landwirte aus dem Hof zählt separat und liegt oft deutlich unter dem, was eine zusätzliche Versorgung aus der GmbH später bringen kann. Wir schauen uns beide Einkommensquellen gemeinsam an, damit am Ende eine stimmige Gesamtvorsorge steht.
Beratung vor Ort

So läuft ein Termin in Crailsheim

Von der Beethovenstraße 48 sind Sie in wenigen Minuten aus der Innenstadt oder von der B290 bei uns, Parkplätze liegen direkt am Haus. Für Firmenkunden ist Sebastian Hopf zuständig, für die Sachversicherung von Betrieben Oliver Hartmann, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro. In Crailsheim kommen vor allem drei Themen: Betriebsunterbrechung im Maschinenbau, Elementarschutz an der Jagst und die Absicherung von Schichtarbeit. Ein Ersttermin dauert rund eine Stunde, dabei gehen wir Ihre bestehenden Policen durch und sagen, was fehlt und was doppelt läuft.

Geschäftsführerversorgung in Crailsheim: reden wir darüber

Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Unser Crailsheimer Büro liegt in der Beethovenstraße 48, gut erreichbar aus der Innenstadt und von der B290. Parken können Sie direkt am Haus.

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