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Frankenhardt, Landkreis Schwäbisch Hall

Geschäftsführerversorgung in Frankenhardt

Ob Sie in Frankenhardt wohnen oder hier Ihren Betrieb führen, bei Geschäftsführerversorgung zählt am Ende, ob die Deckung zur Wirklichkeit passt. Das prüfen wir in einem Termin, kostenfrei.

Versorgungszusagen für GmbH-GeschäftsführerBeratung in FrankenhardtAntwort in einem Werktag

Was in Frankenhardt tatsächlich zählt

Lange Pendelwege auf LandstraßenVon Frankenhardt aus führen die Wege nach Crailsheim, Ellwangen oder Schwäbisch Hall über kurvige Landstraßen durch Wald und Täler.
Hochwasser an Jagst und SpeltachIn den Talrandlagen können Jagst und Speltach nach Dauerregen oder Schneeschmelze über die Ufer treten.
Photovoltaik auf großen DachflächenScheunen und Ställe bieten viel Fläche, entsprechend viele Anlagen sind installiert.
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2 StandorteSchwäbisch Hall und Crailsheim
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Geschäftsführerversorgung in Frankenhardt

Ein Frankenhardter Bauhandwerks- oder Landtechnikbetrieb steckt sein Geld in Maschinen und Hallen, und der Inhaber führt ihn selbst. Wer die eigene Versorgung allein daraus ziehen will, ist auf einen Nachfolger angewiesen, und der ist bei den Betriebsgrößen hier nicht selbstverständlich. Eine Pensionszusage mit Rückdeckung baut eine feste Versorgung außerhalb des Betriebsvermögens auf, bei rund 1.000 Euro monatlicher Zusage steuerlich wirksam und unabhängig von der Übergabe.

Vor Ort

Worum es in Frankenhardt bei diesem Thema geht

Weil in Frankenhardt nur wenige hundert Arbeitsplätze am Ort bestehen, arbeiten die meisten Erwerbstätigen auswärts und bringen Betriebsrenten aus verschiedenen Anstellungen mit. Wird ein Vertrag beim Wechsel beitragsfrei gestellt, kostet das bei rund fünfzehn Jahren Restlaufzeit oft ein Drittel der Leistung. Wir bringen die Zusagen in eine Übersicht, prüfen Arbeitgeberzuschuss, Kosten und Übertragungswert und entscheiden mit Ihnen vor dem Wechsel, nicht danach.

Die zweite Gruppe sind Landwirte und Selbstständige. Die landwirtschaftliche Alterskasse ist eine Teilsicherung, und der Betrieb wird erst dann zur Altersvorsorge, wenn er verpachtet oder übergeben ist. Wir betrachten Altenteil, Versorgung des Ehepartners und Absicherung der Arbeitskraft zusammen und setzen für alle, die mit Tieren, Maschinen und auf Dächern arbeiten, eine Invaliditätssumme von rund 300.000 Euro mit Progression an, weil kleine Summen bei dauerhaftem Schaden nichts ausrichten.

Sie erreichen uns unter 0791 94093050. Vom Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim sind es über Onolzheim und Gründelhardt rund 20 Minuten.

Der Ort

Frankenhardt, rund 5.000 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall

Frankenhardt liegt im Südwesten des Crailsheimer Umlands, dort wo die Hohenloher Ebene in die Schwäbisch Fränkischen Waldberge und die Frankenhöhe übergeht. Die Gemeinde entstand aus Gründelhardt, Honhardt und Oberspeltach und besteht heute aus fast vierzig Dörfern, Weilern, Höfen und Häusern. Rund 5.000 Menschen leben hier auf weit verteilten Ortslagen. Durch das Gemeindegebiet fließt die Jagst, dazu kommen die Speltach und im Süden die Schenkenseen, die als Naherholungsgebiet genutzt werden. Wahrzeichen ist das Wasserschloss Honhardt. Anders als in vielen Nachbargemeinden gibt es keinen dominierenden Hauptort, sondern drei etwa gleich gewichtige Zentren mit eigenen Vereinen und Einrichtungen.

Frankenhardt ist ein Wohnort mit starker Auspendlerbewegung. Von rund 2.200 erwerbstätigen Einwohnern findet nur ein kleiner Teil Arbeit am Ort, die meisten fahren nach Crailsheim, Ellwangen, Schwäbisch Hall oder ins Gewerbegebiet von Satteldorf. Wirtschaftlich tragen Handwerk, Bau, Handel, Dienstleistungen und vor allem die Landwirtschaft. Rund achtzig landwirtschaftliche Betriebe bewirtschaften die Flächen zwischen den Weilern, mit Ackerbau, Milchvieh, Rindermast und zunehmend erneuerbaren Energien als zweitem Standbein. Der Dienstleistungsbereich hat in den vergangenen Jahren deutlich zugelegt. Gewerbeflächen sind vergleichsweise günstig, die Gemeinde wirbt aktiv um kleinere Betriebe.

Lange Pendelwege auf Landstraßen

Von Frankenhardt aus führen die Wege nach Crailsheim, Ellwangen oder Schwäbisch Hall über kurvige Landstraßen durch Wald und Täler. Wildwechsel, Nässe und im Winter Glätte kommen zusammen, ein Wildunfall kostet an einem Mittelklassewagen rund 3.500 Euro. Neben der Kaskofrage lohnt hier eine private Unfallversicherung, weil der Arbeitsweg nur bei direkter Strecke gesetzlich geschützt ist.

Hochwasser an Jagst und Speltach

In den Talrandlagen können Jagst und Speltach nach Dauerregen oder Schneeschmelze über die Ufer treten. Betroffen sind vor allem Nebengebäude, Keller und tief liegende Betriebsflächen, und ein ausgeräumter und getrockneter Keller kostet rund 15.000 Euro. Diese Schäden sind nur mit eingeschlossenen Elementargefahren versichert, sonst bleibt der Eigentümer darauf sitzen.

Photovoltaik auf großen Dachflächen

Scheunen und Ställe bieten viel Fläche, entsprechend viele Anlagen sind installiert. Hagel, Sturm und Schäden an der Elektrik führen nicht nur zu Reparaturkosten, sondern zu Einnahmeausfall über Monate, bei einer Anlage mit 100 Kilowatt schnell rund 1.000 Euro im Monat. Die Anlage gehört ausdrücklich in den Vertrag, samt Ertragsausfall und Schutz vor Überspannung.

Gemischte Nutzung von Hofgebäuden

Wohnen, Werkstatt, Stall und Lager liegen oft im selben Gebäude. Private Verträge decken betriebliche Teile nicht, betriebliche Verträge decken den Hausrat nicht. Ohne saubere Abgrenzung streiten im Schadenfall zwei Versicherer über die Zuständigkeit, während eine Forderung von rund 100.000 Euro im Raum steht.

Leistungen

Welche Bausteine zur Verfügung stehen

Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.

Das ist abgesichert

  • Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
  • Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
  • Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
  • Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
  • Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
  • Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
  • Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung

Das ist nicht abgesichert

  • Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
  • Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
  • Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
  • Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
  • Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
  • Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
  • Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Ausbaustufen

Wege der Geschäftsführerversorgung

Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.

Bestand ordnen

Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand

  • Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
  • Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
  • Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
  • Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
  • Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
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Am häufigsten gewählt

Bilanz befreien

Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren

  • Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
  • Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
  • Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
  • Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
  • Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
  • Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
  • Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
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Neu aufbauen

Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs

  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
  • Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
  • Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
  • Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
  • Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
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Welche Bausteine in Frankenhardt sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.

Aus der Praxis

Aus der Praxis

Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.

Auslagerung vor dem Verkauf

Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.

rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöst

Unterdeckung vor der Übergabe

Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.

circa 210.000 Euro Unterdeckung

Zusage ohne Gesellschafterbeschluss

Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.

circa 35.000 Euro Steuerrisiko
Alle Sparten in Frankenhardt

Was wir in Frankenhardt sonst noch absichern

Alle Themen mit direktem Ortsbezug. Sie müssen nicht auf eine allgemeine Seite wechseln.

Für Unternehmen in Frankenhardt

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Für Privatkunden in Frankenhardt

Häufige Fragen

Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Frankenhardt

Was kostet eine Pensionszusage für den Geschäftsführer?
Das hängt vor allem von Ihrem Alter bei Zusageerteilung und von der zugesagten Rente ab. Zwischen einer Zusage mit 45 und einer mit 55 liegt beim Finanzierungsbeitrag oft der Faktor zwei bis drei. Dazu kommt bei der Direktzusage der laufende Aufwand für das jährliche versicherungsmathematische Gutachten und die doppelte Bilanzierung. Wege ohne Rückstellung, also Direktversicherung und Unterstützungskasse, sind in der Verwaltung deutlich günstiger.
Ist ein GmbH-Geschäftsführer in der gesetzlichen Rentenversicherung?
In der Regel nicht, wenn er beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer ist, also üblicherweise mehr als 50 Prozent der Stimmrechte hält oder über eine Sperrminorität verfügt. Dann fehlt die Basisversorgung vollständig. Nicht beherrschende und angestellte Geschäftsführer sind meist versicherungspflichtig. Die Einstufung ergibt sich aus Gesellschaftsvertrag und Beteiligungsverhältnissen, deshalb schauen wir dort immer zuerst hinein, bevor wir über Produkte reden.
Was ist der Unterschied zwischen beherrschendem und nicht beherrschendem Geschäftsführer?
Beherrschend ist in der Regel, wer mehr als 50 Prozent der Stimmrechte hält, unter Umständen auch, wer mit anderen Gesellschaftern gleichgerichtete Interessen verfolgt. Für ihn gelten strengere Anforderungen: keine Rückwirkung, klare Vorabvereinbarung, mindestens zehn Jahre Erdienenszeitraum. Beim nicht beherrschenden Geschäftsführer genügen drei Jahre ab Zusage bei insgesamt zwölf Jahren Betriebszugehörigkeit bis zum Rentenbeginn.
Was bedeutet Erdienbarkeit bei einer Pensionszusage?
Die Finanzverwaltung erkennt eine Zusage nur an, wenn der Geschäftsführer sie in der verbleibenden aktiven Zeit noch erarbeiten kann. Für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer müssen zwischen Zusage und vorgesehenem Rentenbeginn mindestens zehn Jahre liegen, und die Zusage sollte vor Vollendung des 60. Lebensjahres stehen. Wer mit 58 erstmals eine Pensionszusage erteilt und mit 65 aufhören will, hat ein Problem. Dann sind andere Wege sinnvoller.
Wie lange muss ich vor einer Zusage warten?
Zwei Zeiträume spielen eine Rolle. Persönlich erwartet die Rechtsprechung eine Probezeit von zwei bis drei Jahren zwischen der Anstellung als Geschäftsführer und der Zusage, damit sich Eignung und Leistung beurteilen lassen. Bei einer neu gegründeten Gesellschaft kommt eine Wartezeit von etwa fünf Jahren dazu, bis die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit belastbar eingeschätzt werden kann. Bei Umwandlung eines bestehenden Unternehmens gelten Ausnahmen.
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?
Wenn die Gesellschaft ihrem Gesellschafter einen Vorteil zuwendet, den sie einem fremden Dritten nicht gewährt hätte. Bei Pensionszusagen sind die typischen Auslöser fehlende Erdienbarkeit, rückwirkende Erteilung, eine unklare Leistungsbeschreibung, ein fehlender Gesellschafterbeschluss oder eine unangemessen hohe Versorgung. Die Folge: Die Zuführung zur Rückstellung wird körperschaftsteuerlich nicht anerkannt, und beim Geschäftsführer entsteht ein Kapitalertrag.
Wie hoch darf die Pensionszusage sein, damit sie angemessen ist?
Als Faustregel gilt, dass die Versorgung zusammen mit anderen Anwartschaften 75 Prozent der letzten Aktivbezüge nicht übersteigen sollte, sonst spricht die Rechtsprechung von Überversorgung. Ebenso muss die Gesamtvergütung insgesamt angemessen sein, gemessen an Größe, Ertragskraft und Branche des Unternehmens. Einzelne Finanzgerichte beurteilen Überschreitungen differenzierter, verlassen sollte man sich darauf aber nicht. Wir rechnen die Quote vor jeder Zusage aus.
Kommen Sie auch in die kleinen Weiler von Frankenhardt?
Ja. Wir sind es gewohnt, zu Höfen und Weilern zu fahren, und das ist bei Gebäuden, Maschinen und Tierbeständen auch nötig. Vom Büro in Crailsheim sind es je nach Ortsteil 20 bis 30 Minuten. Termine machen wir so, dass sie in Ihren Arbeitstag passen, gern auch am frühen Abend. Telefon 0791 94093050.
Ich pendle täglich nach Crailsheim. Ist mein Arbeitsweg abgesichert?
Gesetzlich nur auf dem direkten Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstelle. Ein Umweg zum Einkaufen oder zum Kindergarten kann den Schutz unterbrechen, ebenso ein Unfall in der Freizeit. Bei den langen Landstraßenwegen von Frankenhardt aus ist eine private Unfallversicherung deshalb sinnvoll, weil sie rund um die Uhr gilt.
Wir haben eine große Photovoltaikanlage auf der Scheune. Ist die mitversichert?
Nicht automatisch. Viele Gebäudeversicherungen schließen Photovoltaik nur teilweise oder gar nicht ein. Wichtig sind drei Punkte: Sachschutz für Module und Wechselrichter, Schutz vor Überspannung nach Blitzeinschlag und Ertragsausfall für die Zeit der Reparatur. Wir prüfen Ihre Anlage anhand von Leistung, Baujahr und Montageart.
Brauche ich in Frankenhardt Elementarschutz?
In den Talrandlagen an Jagst und Speltach auf jeden Fall, denn beide treten nach Dauerregen und Schneeschmelze über die Ufer, und betroffen sind zuerst Nebengebäude, Keller und tief liegende Betriebsflächen. Auf den Höhen ist es der Starkregen, der von den Feldern kommt und oberflächlich auf die Hofstelle läuft. Ein ausgeräumter und getrockneter Keller kostet rund 15.000 Euro, ohne Elementarbaustein zahlt davon niemand. Wir prüfen Ihre Adresse in der Gefährdungseinstufung.
Wo melde ich in Frankenhardt einen Schaden?
Am schnellsten direkt bei uns unter 0791 94093050 oder per Mail an caeiro.hartmann@allianz.de. Wir nehmen den Schaden auf und bleiben Ihr Ansprechpartner, bis reguliert ist. Rund um die Uhr erreichbar ist der Allianz Schaden-Direktruf 0800 11 22 33 44, sinnvoll bei einem Wildunfall auf der Heimfahrt oder bei einem Sturmschaden am Wochenende. Bei Schäden an Hofgebäuden, Maschinen oder Tierbeständen kommen wir für die Aufnahme heraus, weil dort die Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Vertrag über die Leistung entscheidet.
Beratung vor Ort

So läuft ein Termin in Frankenhardt

Vom Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim sind es über Onolzheim und Gründelhardt rund 20 Minuten, in die entlegeneren Weiler ein paar mehr. Wir sind es gewohnt, zu Höfen zu fahren, und bei Gebäuden, Maschinen und Tierbeständen ist das auch nötig. Für Hof, Gebäude und Betrieb ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro. Am häufigsten geht es hier um die Abgrenzung privater und betrieblicher Verträge, um Photovoltaik auf Scheunendächern und um Elementarschutz an Jagst und Speltach.

Geschäftsführerversorgung in Frankenhardt: reden wir darüber

Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim sind es über Onolzheim und Gründelhardt rund 20 Minuten.

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