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Geschäftsführerversorgung in Vellberg
Geschäftsführerversorgung in Vellberg ist kein Standardfall, sondern hängt an dem, was hier vor Ort tatsächlich vorkommt. Deshalb reden wir zuerst über Ihre Situation und erst danach über eine Deckung.
Vellberg auf einen Blick
Viele Vellberger Unternehmer haben ihre Altersvorsorge im eigenen Gebäude stecken, oft in einem denkmalgeschützten Haus in der Altstadt, das sich weder schnell verkaufen noch beliebig umbauen lässt. Eine Versorgungszusage der eigenen GmbH schafft daneben eine Rente, die unabhängig vom Immobilienmarkt fließt. Mit Rückdeckung ist der Aufwand steuerlich wirksam, und für rund 1.200 Euro Monatsrente braucht es einen Vorlauf von etwa fünfzehn Jahren.
Worum es in Vellberg bei diesem Thema geht
Vellberg ist Wohn- und Pendlerstadt. Viele arbeiten in der Industrie, in der Finanzwirtschaft oder im Diak Klinikum in Schwäbisch Hall und haben dort Anwartschaften, oft mehrere aus verschiedenen Stationen, von denen regelmäßig eine vergessen wird. Bei einem mittleren Einkommen fehlen am Ende trotzdem häufig rund 700 Euro Monatsrente.
Wir rechnen das mit Ihren echten Zahlen und holen alte Anwartschaften mit dazu, bevor wir über einen neuen Vertrag sprechen. Am Ort selbst gibt es viele Selbstständige: Handwerker, Gastwirte, Vermieter von Ferienwohnungen, Landwirte in den Ortsteilen. Sie stehen in keinem Versorgungswerk, deshalb ist für sie die Absicherung der Arbeitskraft der wichtigste Vertrag, ergänzt um eine private Unfallversicherung, die auch bei Eigenleistung am alten Haus greift. Für Inhaber prüfen wir zusätzlich eine Versorgungszusage der eigenen GmbH.
Wenn Ihnen ein Termin bei sich lieber ist, kommen wir zu Ihnen. Vom Büro in der Weilerwiese sind es rund fünfzehn Minuten über die Landstraße durch das Bühlertal. Für Termine kommen wir gerne nach Vellberg oder nach Großaltdorf.
Vellberg, rund 4.700 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall
Vellberg ist eine der besterhaltenen kleinen Städte in Hohenlohe. Der Ortskern liegt auf einem Sporn über der Bühler, umschlossen von einer noch weitgehend vollständigen Stadtmauer mit Türmen, Toren und einem Graben, in dem heute das Heimatmuseum untergebracht ist. Fachwerkhäuser stehen dicht an dicht, das Schloss über dem Tal gehört zum Bild. Rund 4.700 Menschen leben in der Stadt und ihren Ortsteilen, darunter Großaltdorf, Talheim, Eschenau, Kleinaltdorf, Lorenzenzimmern und die Stöckenburg mit ihrer alten Kirche. Vellberg ist staatlich anerkannter Erholungsort, das Weinbrunnenfest im Juli und der Christkindlesmarkt im Dezember ziehen Besucher von weit her an.
Wirtschaftlich ist Vellberg zweigeteilt. Der historische Kern lebt von Tourismus, Gastronomie, Handwerk und Dienstleistung, während sich das produzierende Gewerbe im Industrie- und Gewerbegebiet zwischen Talheim und Großaltdorf konzentriert, das inzwischen mit dem Bereich Talheim-Ost erweitert wurde. Dort sitzen Metallverarbeitung, Handwerksbetriebe, Baugewerbe und Zulieferer. Landwirtschaft ist in den Ortsteilen weiterhin präsent. Ein großer Teil der Berufstätigen pendelt nach Schwäbisch Hall in die großen Industrie- und Verwaltungsbetriebe, andere fahren über die A6 nach Crailsheim oder Ilshofen. Die weiterführende Schule besuchen die Kinder überwiegend im Schulverbund in Ilshofen, die Grundschule bleibt im Ort. Das Vereinsleben ist für die Größe der Stadt bemerkenswert dicht.
Diese vier Punkte beschreiben die allgemeine Risikolage in Vellberg, nicht nur das Thema dieser Seite.
Denkmalgeschützte Bausubstanz
In der Vellberger Altstadt gelten Auflagen zur historischen Wiederherstellung. Nach einem Brand oder Wasserschaden verlangt die Denkmalbehörde häufig originalgetreue Materialien und Handwerkstechniken. Allein ein originalgetreu ersetzter Dielenboden kostet rund 12.000 Euro, ein Dachstuhl in historischer Bauweise ein Vielfaches. Diese Mehrkosten müssen in der Gebäudeversicherung eingeschlossen sein, sonst bleibt eine erhebliche Lücke.
Brandüberschlag in der dichten Altstadt
Die Häuser im Ortskern stehen eng beieinander, teils mit gemeinsamen Wänden und Holzdachstühlen. Ein Feuer in einem Gebäude gefährdet sofort die Nachbarn, und bei Denkmalauflagen liegt ein übergreifender Schaden schnell bei rund 100.000 Euro. Für Eigentümer heißt das ausreichende Summen, und für die Haftpflicht die Frage, wer für übergreifende Schäden einsteht.
Hochwasser der Bühler
Die Bühler fließt unterhalb des Altstadtsporns durch das Tal. Nach Schneeschmelze und langem Regen steigt sie deutlich an und setzt Wiesen, Wege und tiefer liegende Gebäudeteile unter Wasser. Ein ausgeräumter und getrockneter Keller kostet rund 15.000 Euro. Für Grundstücke im Talgrund ist der Elementarbaustein deshalb unverzichtbar.
Landstraßen mit Wildwechsel
Die Verbindungen nach Schwäbisch Hall, Ilshofen und Frankenhardt führen an Waldrändern und über offene Feldflur. Rehwild quert regelmäßig, vor allem morgens, und ein Wildschaden kostet am Mittelklassewagen rund 3.500 Euro. Wer täglich pendelt, sollte eine Kaskodeckung haben, die Zusammenstöße mit Tieren aller Art einschließt, nicht nur mit Haarwild.
Welche Bausteine zur Verfügung stehen
Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.
Das ist abgesichert
- Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
- Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
- Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
- Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
- Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
- Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
- Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung
Das ist nicht abgesichert
- Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
- Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
- Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
- Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
- Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
- Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
- Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Wege der Geschäftsführerversorgung
Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.
Bestand ordnen
Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand
- Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
- Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
- Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
- Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
- Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
Bilanz befreien
Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren
- Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
- Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
- Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
- Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
- Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
- Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
- Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
Neu aufbauen
Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
- Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
- Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
- Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
- Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
Welche Bausteine in Vellberg sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.
Aus der Praxis
Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.
Auslagerung vor dem Verkauf
Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.
rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöstUnterdeckung vor der Übergabe
Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.
circa 210.000 Euro UnterdeckungZusage ohne Gesellschafterbeschluss
Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.
circa 35.000 Euro SteuerrisikoWas wir in Vellberg sonst noch absichern
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Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Vellberg
Was kostet eine Pensionszusage für den Geschäftsführer?
Ist ein GmbH-Geschäftsführer in der gesetzlichen Rentenversicherung?
Was ist der Unterschied zwischen beherrschendem und nicht beherrschendem Geschäftsführer?
Was bedeutet Erdienbarkeit bei einer Pensionszusage?
Wie lange muss ich vor einer Zusage warten?
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?
Wie hoch darf die Pensionszusage sein, damit sie angemessen ist?
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So läuft ein Termin in Vellberg
Vom Büro in der Weilerwiese 3 in Schwäbisch Hall sind es rund fünfzehn Minuten über die Landstraße durch das Bühlertal, nach Großaltdorf und Talheim etwa gleich lang. Für die Sachversicherung ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro, für Firmenkunden Sebastian Hopf. In Vellberg geht es fast immer um zwei Dinge: die richtige Summe bei denkmalgeschützten Gebäuden und den Elementarschutz im Bühlertal. Beides sehen wir uns am Gebäude selbst an, Termine auch abends.
Geschäftsführerversorgung in Vellberg: reden wir darüber
Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Weilerwiese sind es rund fünfzehn Minuten über die Landstraße durch das Bühlertal. Für Termine kommen wir gerne nach Vellberg oder nach Großaltdorf.
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