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Geschäftsführerversorgung in Kreßberg
Geschäftsführerversorgung in Kreßberg: Wir schauen uns an, was Sie bereits haben, wo es Lücken gibt und was sich streichen lässt. Ein Angebot kommt erst danach, mit Begründung.
Kreßberg auf einen Blick
Bei den Kreßberger Handwerks-GmbHs, ob Zimmerei, Metallbau oder Werkzeugbau, sind Betriebsvermögen und Altersvorsorge dieselbe Halle. Wird sie im Alter nicht verkauft, gibt es keine Rente, und wird sie verkauft, ist die Familie ohne Absicherung. Eine Pensionszusage ohne kongruente Rückdeckung steht später mit rund 400.000 Euro in der Bilanz und drückt genau dann, wenn ein Nachfolger den Betrieb übernehmen soll. Wir trennen Versorgung und Betriebsrisiko rechtzeitig voneinander.
Worum es in Kreßberg bei diesem Thema geht
Kreßberg hat eine ungewöhnliche Mischung: viele Selbstständige in Landwirtschaft und Handwerk und daneben Beschäftigte in einem größeren Industriebetrieb. Für Landwirte ist die Alterssicherung der Landwirte knapp bemessen, für Handwerksmeister sind Betriebsvermögen und Altersvorsorge dieselbe Halle. Fällt der Betriebsinhaber sechs Wochen aus, fehlen rund 9.000 Euro Ertrag, ohne dass eine Lohnfortzahlung greift. Wir bauen deshalb zuerst Krankentagegeld und Arbeitskraftabsicherung auf und danach etwas, das planbar ausgezahlt wird.
Bei den Angestellten liegt der schnellste Hebel in der betrieblichen Altersversorgung. Viele kleine Betriebe haben die Entgeltumwandlung nur formal geregelt und lassen je Mitarbeiter rund 480 Euro Zuschuss im Jahr liegen, während dieselben Leute nach Crailsheim oder Feuchtwangen abwandern. Wir setzen die Zusage so auf, dass sie erklärbar ist und beim Wechsel mitgeht. Weil in der Landwirtschaft viel Handarbeit an Maschinen stattfindet, gehört die private Unfallversicherung dazu, denn sie greift auch im Stall und beim Holzmachen.
Zuständig für Kreßberg ist unser Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim, von dort sind es rund 20 Minuten in die Ortsteile. Wir richten uns nach Ihrem Kalender, auch abends.
Kreßberg, rund 4.000 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall
Kreßberg ist eine Gemeinde ohne eigenen Hauptort. Der Name stammt vom Hohenkreßberg, keiner der rund 33 Dörfer, Weiler und Höfe heißt selbst so. Verwaltung, Schule und Vereinsleben verteilen sich auf Waldtann, Marktlustenau, Mariäkappel und Leukershausen, die sich 1973 zusammengeschlossen haben. Die Gemeinde liegt ganz im Osten des Landkreises direkt an der Grenze zu Bayern, zwischen Frankenhöhe und Mittelfränkischem Becken. Hier verläuft auch die Wasserscheide: Zwergwörnitz und Wörnitz entwässern nach Osten zur Donau, nicht wie fast überall sonst im Kreis zum Rhein. Wer hier wohnt, wohnt weit auseinander. Zwischen zwei Ortsteilen liegen schnell fünf Kilometer Landstraße durch Feld und Wald.
Die Landwirtschaft prägt das Bild bis heute, viele Höfe sind Voll- oder Nebenerwerbsbetriebe mit Milchvieh, Schweinen oder Ackerbau. Daneben steht in Marktlustenau ein Arbeitgeber, den man in einer Gemeinde dieser Größe nicht erwartet. Das Unternehmen fertigt Kabelsätze und elektronische Baugruppen für Fahrzeug- und Luftfahrtindustrie und gehört heute zu einem internationalen Konzern. Dazu kommen Handwerksbetriebe aus Zimmerei, Metallbau, Maler- und Bauhandwerk sowie kleinere Betriebe aus Textil- und Werkzeugbau. Ein interkommunaler Gewerbepark bei Bergbronn wird gemeinsam mit Fichtenau erschlossen, in Marktlustenau gibt es Flächen im Klingenfeld. Viele Beschäftigte pendeln nach Crailsheim, Dinkelsbühl oder Feuchtwangen, oft über die Landesgrenze.
Diese vier Punkte beschreiben die allgemeine Risikolage in Kreßberg, nicht nur das Thema dieser Seite.
Wildwechsel auf den Verbindungsstraßen
Die Landesstraßen zwischen Waldtann, Bergbronn und Marktlustenau führen über weite Strecken am Wald entlang. In der Dämmerung im Frühjahr und Herbst häufen sich Zusammenstöße mit Rehwild, und ein solcher Unfall kostet an einem Fahrzeug mit Radar und Kamera in der Front rund 4.500 Euro. In der Kaskoversicherung sollte deshalb nicht nur Haarwild, sondern Zusammenstoß mit Tieren aller Art eingeschlossen sein.
Weit verstreute Anwesen
Zwischen den Höfen liegen oft Kilometer. Bei Brand oder Sturm dauert es länger, bis Hilfe da ist, und der Schaden wächst in der Zwischenzeit, aus einem Dachstuhlbrand wird so schnell ein Totalschaden von rund 500.000 Euro. Bei Wohngebäude- und Hofversicherungen lohnt der Blick auf Nebengebäude, Maschinenhallen und die tatsächliche Bausumme statt auf einen alten Wert von vor zwanzig Jahren.
Photovoltaik auf Scheunen und Hallen
Auf vielen Dächern in Waldtann, Asbach und Selgenstadt liegen Anlagen aus mehreren Ausbaustufen. Blitz, Hagel und Marder machen ihnen zu schaffen, teuer wird meist der Ertragsausfall: Bei einer 30-Kilowatt-Anlage fehlen pro Monat Stillstand rund 400 Euro Einspeisevergütung, die Modulerneuerung liegt bei circa 25.000 Euro. Eine eigene Photovoltaikversicherung mit Ertragsausfall ist hier fast immer sinnvoller als der bloße Einschluss ins Gebäude.
Arbeiten über die Landesgrenze
Viele Kreßberger arbeiten in Bayern, in Feuchtwangen, Dinkelsbühl oder Schnelldorf. Bei Unfällen auf dem Arbeitsweg, bei Kündigungen und bei Streit mit dem Arbeitgeber ist dann oft nicht auf Anhieb klar, welches Gericht zuständig ist, und eine Kündigungsschutzklage kostet ohne Deckung rund 3.000 Euro an eigenen Anwaltskosten. Ein Rechtsschutz ohne Einschränkung auf das Wohnsitzland nimmt diese Frage aus der Diskussion.
Welche Bausteine zur Verfügung stehen
Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.
Das ist abgesichert
- Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
- Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
- Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
- Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
- Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
- Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
- Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung
Das ist nicht abgesichert
- Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
- Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
- Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
- Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
- Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
- Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
- Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Wege der Geschäftsführerversorgung
Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.
Bestand ordnen
Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand
- Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
- Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
- Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
- Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
- Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
Bilanz befreien
Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren
- Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
- Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
- Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
- Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
- Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
- Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
- Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
Neu aufbauen
Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
- Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
- Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
- Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
- Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
Welche Bausteine in Kreßberg sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.
Aus der Praxis
Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.
Auslagerung vor dem Verkauf
Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.
rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöstUnterdeckung vor der Übergabe
Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.
circa 210.000 Euro UnterdeckungZusage ohne Gesellschafterbeschluss
Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.
circa 35.000 Euro SteuerrisikoWas wir in Kreßberg sonst noch absichern
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Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Kreßberg
Was kostet eine Pensionszusage für den Geschäftsführer?
Ist ein GmbH-Geschäftsführer in der gesetzlichen Rentenversicherung?
Was ist der Unterschied zwischen beherrschendem und nicht beherrschendem Geschäftsführer?
Was bedeutet Erdienbarkeit bei einer Pensionszusage?
Wie lange muss ich vor einer Zusage warten?
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?
Wie hoch darf die Pensionszusage sein, damit sie angemessen ist?
Wir wohnen in einem Weiler ohne Straßennamen. Ist das für die Versicherung ein Problem?
Ich arbeite in Bayern und wohne in Kreßberg. Gilt mein Rechtsschutz trotzdem?
Wie weit ist es von Kreßberg zu Ihnen ins Büro?
Wer ist bei Ihnen für Kreßberg zuständig?
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So läuft ein Termin in Kreßberg
Zuständig für Kreßberg ist unser Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim, von dort sind es etwa 20 Minuten in die Ortsteile. Beide Büros gehören zur selben Agentur, Ihre Unterlagen liegen also in jedem Fall vor. Bei Hof, Halle und Photovoltaik kommen wir heraus, weil sich Nebengebäude und Anlagen nur vor Ort bewerten lassen. Für Sach- und Firmenthemen ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro, bei Firmenkunden Sebastian Hopf. Häufigste Themen sind Wild, Photovoltaik und Fragen über die Landesgrenze.
Geschäftsführerversorgung in Kreßberg: reden wir darüber
Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Zuständig für Kreßberg ist unser Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim, dorthin fahren Sie etwa 20 Minuten.
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