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Dinkelsbühl, Landkreis Ansbach

Geschäftsführerversorgung in Dinkelsbühl

Wer in Dinkelsbühl nach Geschäftsführerversorgung sucht, will meistens keine Broschüre, sondern eine klare Auskunft: Was ist abgedeckt, was kostet es, und wer kümmert sich, wenn etwas passiert. Genau darauf richten wir das Gespräch aus.

Versorgungszusagen für GmbH-GeschäftsführerBeratung in DinkelsbühlAntwort in einem Werktag

Dinkelsbühl auf einen Blick

Brandüberschlag in der AltstadtIn der Dinkelsbühler Altstadt stehen Häuser Wand an Wand, oft ohne trennende Brandwand und mit alten Holzdachstühlen.
Hochwasser der WörnitzDie Wörnitz ist ein langsamer Fluss mit breiter Aue.
Saisonausfall im GastgewerbeHotels, Pensionen und Gastronomie machen zwischen Mai und Oktober den Großteil ihres Jahresumsatzes.
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2 StandorteSchwäbisch Hall und Crailsheim
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Geschäftsführerversorgung in Dinkelsbühl

Bei vielen Dinkelsbühler Betrieben steckt das Vermögen der Familie im Gebäude, und ein denkmalgeschütztes Haus im Mauerring lässt sich nicht kurzfristig zu Geld machen. Wer als Gesellschafter-Geschäftsführer allein darauf baut, hat im Ruhestand ein Haus und wenig Liquidität. Eine Pensionszusage oder eine Unterstützungskasse baut daneben eine eigene Versorgung auf, bei rund 1.000 Euro monatlicher Zusage steuerlich wirksam, und trennt das Privatvermögen sauber vom Betriebsrisiko.

Vor Ort

Worum es in Dinkelsbühl bei diesem Thema geht

Bei Dinkelsbühler Gastwirten, Hoteliers, Handwerksmeistern und Landwirten hängt der ganze Betrieb an einer Person. Fällt der Inhaber für sechs Monate aus, fehlen im Haushalt rund 1.500 Euro monatlich, während Pacht, Personal und Kredite weiterlaufen. Wir setzen deshalb zuerst an der Arbeitskraft an, mit einer Berufsunfähigkeit oder, wo die nicht mehr zu bekommen ist, mit einer Unfallversicherung samt passender Gliedertaxe, und erst danach an der Altersrente.

Bei den Industriebetrieben am Ort ist die betriebliche Altersvorsorge ein Argument gegen die Abwanderung nach Crailsheim oder Ellwangen. Kleinere Betriebe übersehen ihre Pflicht zur Entgeltumwandlung samt Zuschuss und zahlen im Nachhinein rund 2.000 Euro je Mitarbeiter nach. Wir richten die Versorgungsordnung einmal sauber ein und übernehmen Anmeldung und Information der Belegschaft. Für Landwirte in Segringen oder Weidelbach rechnen wir die landwirtschaftliche Alterskasse gegen den tatsächlichen Bedarf.

Wenn Ihnen ein Termin bei sich lieber ist, kommen wir zu Ihnen. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim über die A6 und die A7 bis zur Ausfahrt Dinkelsbühl oder direkt über die B290 und die B25. Beides dauert rund 30 Minuten.

Der Ort

Dinkelsbühl, rund 12.000 Einwohner im Landkreis Ansbach

Dinkelsbühl liegt an der Wörnitz, am Übergang vom fränkischen Hügelland zum Ries. Die Stadt hat etwas, was in Deutschland selten geworden ist: eine vollständig erhaltene Altstadt mit geschlossenem Mauerring, Türmen und einem Bestand von rund 780 Häusern, von denen der weit überwiegende Teil älter als 350 Jahre ist. Kein Krieg hat den Kern zerstört, keine Sanierungswelle ihn ausgeräumt. Um diese Altstadt herum liegen 67 Gemeindeteile, darunter Segringen, Sinbronn, Waldeck und Weidelbach, dazu viele Weiler und Einöden. Mit rund 12.000 Einwohnern ist Dinkelsbühl eine kleine Stadt mit dem kulturellen Programm einer wesentlich größeren.

Die Wirtschaft ist erstaunlich breit. Etwa vier von zehn Erwerbstätigen arbeiten in der Produktion, rund ein Fünftel lebt vom Tourismus, der Rest verteilt sich auf Dienstleistung und Verwaltung. Kunststoffverarbeitung ist stark vertreten, dazu Maschinenbau und Anlagenbau, unter anderem für Industriebacköfen. Die Brauereitradition ist bis heute sichtbar. Der Tourismus prägt vor allem die Innenstadt: Hotels, Gastronomie, Einzelhandel und Führungsbetriebe hängen an Übernachtungen, an der Romantischen Straße und an der Kinderzeche im Sommer. Viele Beschäftigte pendeln nach Crailsheim, Feuchtwangen oder Ellwangen, umgekehrt kommen Handwerker aus dem Umland täglich in die Stadt.

Die folgenden vier Punkte sind allgemeine Risiken in Dinkelsbühl und nicht auf das Thema dieser Seite beschränkt.

Brandüberschlag in der Altstadt

In der Dinkelsbühler Altstadt stehen Häuser Wand an Wand, oft ohne trennende Brandwand und mit alten Holzdachstühlen. Ein Kaminbrand oder ein defektes Kabel kann mehrere Gebäude erfassen. Greift das Feuer auf zwei Nachbarhäuser über, liegt die denkmalgerechte Wiederherstellung schnell bei rund einer Million Euro. Eine Privathaftpflicht mit rund fünf Millionen Euro Deckungssumme ist hier die untere Grenze.

Hochwasser der Wörnitz

Die Wörnitz ist ein langsamer Fluss mit breiter Aue. Bei Schneeschmelze und länger anhaltendem Regen steigt sie merklich, und in den flachen Lagen rund um die Stadt steht das Wasser dann tagelang. Ein vollgelaufener Keller mit Heizung und Elektrik kostet in Trocknung und Wiederherstellung rund 20.000 Euro. Ohne Elementarbaustein ist das weder in der Gebäude- noch in der Hausratversicherung gedeckt.

Saisonausfall im Gastgewerbe

Hotels, Pensionen und Gastronomie machen zwischen Mai und Oktober den Großteil ihres Jahresumsatzes. Ein Schaden in dieser Zeit trifft den Betrieb doppelt, weil die Nachfrage nicht nachgeholt werden kann. Sechs Wochen Ausfall im Juli entsprechen bei einem Haus mittlerer Größe rund einem Viertel des Jahresumsatzes. Die Betriebsunterbrechungsdeckung sollte deshalb auf die Saison und nicht auf den Jahresdurchschnitt abgestimmt sein.

Unterversicherung bei Fachwerk

Viele Verträge für Altstadthäuser laufen seit Jahrzehnten mit einer Summe, die nie an den heutigen Wiederaufbauwert angepasst wurde. Historisches Fachwerk, handwerkliche Ausfachung und denkmalgerechte Fenster kosten ein Vielfaches eines Standardneubaus. Wer mit rund 300.000 Euro versichert ist, aber circa 600.000 Euro zum Wiederaufbau braucht, bekommt auch bei einem kleinen Schaden nur die Hälfte ersetzt.

Leistungen

Welche Bausteine zur Verfügung stehen

Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.

Das ist abgesichert

  • Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
  • Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
  • Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
  • Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
  • Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
  • Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
  • Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung

Das ist nicht abgesichert

  • Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
  • Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
  • Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
  • Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
  • Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
  • Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
  • Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Ausbaustufen

Wege der Geschäftsführerversorgung

Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.

Bestand ordnen

Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand

  • Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
  • Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
  • Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
  • Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
  • Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
  • Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
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Am häufigsten gewählt

Bilanz befreien

Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren

  • Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
  • Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
  • Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
  • Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
  • Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
  • Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
  • Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
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Neu aufbauen

Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs

  • Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
  • Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
  • Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
  • Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
  • Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
  • Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
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Welche Bausteine in Dinkelsbühl sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.

Aus der Praxis

Aus der Praxis

Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.

Auslagerung vor dem Verkauf

Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.

rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöst

Unterdeckung vor der Übergabe

Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.

circa 210.000 Euro Unterdeckung

Zusage ohne Gesellschafterbeschluss

Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.

circa 35.000 Euro Steuerrisiko
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Für Privatkunden in Dinkelsbühl

Häufige Fragen

Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Dinkelsbühl

Unser Kunststoffverarbeiter am Stadtrand hat für den Geschäftsführer schon eine D-und-O und eine private Rentenversicherung. Wo überschneidet sich das mit einer Pensionszusage?
Kaum, denn alle drei decken unterschiedliche Risiken. Die D-und-O schützt bei persönlicher Haftung aus der Organtätigkeit, die private Rentenversicherung ist reines Privatvermögen außerhalb der Gesellschaft. Die Pensionszusage dagegen ist eine betriebliche Versorgung, die über die GmbH läuft und steuerlich anders wirkt. Wichtig ist trotzdem eine Abstimmung: Wenn Altersversorgung und Arbeitsplatz beide an derselben Gesellschaft hängen, sollte mindestens ein Teil der Vorsorge außerhalb des Unternehmens liegen, damit im Ernstfall nicht beides gleichzeitig wegfällt.
Unser Hotelbetrieb in der Altstadt ist eine Familien-GmbH, zwei Geschäftsführer sind verheiratet. Ist die Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder automatisch mit dabei?
Nein, automatisch ist da nichts. Die Hinterbliebenenversorgung muss ausdrücklich in der Zusage vereinbart sein und sollte von Anfang an Bestandteil der Vereinbarung sein, nicht ein späterer Nachtrag, sonst wird sie steuerlich kritisch geprüft. Bei zwei Geschäftsführern in Ihrem Hotelbetrieb braucht jede Person eine eigene, separat dokumentierte Zusage mit eigener Erdienbarkeitsprüfung. Für die übrigen Mitarbeitenden im Betrieb ist diese Zusage ohnehin nicht gedacht, dafür gibt es die allgemeine betriebliche Altersvorsorge.
Unser Maschinenbaubetrieb im Gewerbegebiet hat vor zehn Jahren eine Pensionszusage erteilt. Muss die Rückstellung jedes Jahr angepasst werden?
Ja, die Rückstellung wird jährlich versicherungsmathematisch neu berechnet, aktuell mit 6 Prozent Rechnungszins nach Paragraf 6a EStG, und wächst mit sinkender Restlaufzeit bis zum Rentenbeginn spürbar an. Wurde eine Dynamik vereinbart, also eine regelmäßige Erhöhung der zugesagten Rente, steigt die Rückstellung zusätzlich in größeren Sprüngen. Für Ihren Maschinenbaubetrieb prüfen wir deshalb regelmäßig, ob die Rückdeckungsversicherung noch zur gewachsenen Verpflichtung passt, damit keine Deckungslücke entsteht, die im Ernstfall aus der laufenden Liquidität finanziert werden müsste.
Unser Anlagenbaubetrieb am Stadtrand ist erst vor drei Jahren als GmbH gegründet worden. Welche steuerlichen Vorteile bringt eine Unterstützungskasse für den Geschäftsführer?
Beiträge zur Unterstützungskasse sind für Ihre GmbH in voller Höhe Betriebsausgabe, ohne die Begrenzung von 8.112 Euro im Jahr, die für die Direktversicherung nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG gilt. Beim Geschäftsführer selbst fällt keine Lohnsteuer an, erst die spätere Rente wird versteuert. Zusätzlich entsteht keine Bilanzrückstellung, das Eigenkapital bleibt unberührt. Bei einer erst drei Jahre alten GmbH wie Ihrer prüfen wir vorab die Wartezeit von rund fünf Jahren, bevor eine Zusage steuerlich anerkannt wird.
Die Gastronomie und das Hotelgewerbe prägen die Altstadt stark. Gibt es bei der Geschäftsführerversorgung Besonderheiten für Gastro-Betriebe?
Ja, vor allem wegen der schwankenden Erträge zwischen Saison und Nebensaison. Eine hohe Pensionszusage mit fester jährlicher Rückstellung passt schlecht zu einem Geschäftsjahr, das im Winter mager und im Sommer stark ausfällt, weil die Zuführung unabhängig vom Ertrag fällig wird. Für Betriebe in der Altstadt empfehlen wir deshalb häufiger Direktversicherung oder Unterstützungskasse mit flexibleren Beiträgen. Ebenso wichtig ist eine Berufsunfähigkeitsabsicherung, weil in einem Familienbetrieb der Ausfall des Inhabers den laufenden Betrieb sofort trifft.
Können wir einen Termin zur Geschäftsführerversorgung auch bei uns im Betrieb in Dinkelsbühl vereinbaren?
Ja, gerne. Unser nächstes Büro ist Crailsheim, Beethovenstraße 48, über die A7 oder die B290 in rund 30 Minuten erreichbar, für ein erstes Gespräch kommen wir aber genauso gut zu Ihnen nach Dinkelsbühl. Das lohnt sich besonders, weil Gesellschafterstruktur, die letzten Jahresabschlüsse und die geplante Ausstiegsplanung sich am eigenen Besprechungstisch meist leichter klären lassen als am Telefon. Ein Ersttermin dauert in der Regel etwa eine Stunde, Folgetermine sind kürzer.
Ich bin Einzelunternehmer mit einer kleinen Werkstatt in Dinkelsbühl. Kann ich auch eine Geschäftsführerversorgung nutzen?
Nein, das Instrument ist an die Organstellung in einer Kapitalgesellschaft wie der GmbH gebunden, und die gibt es bei einem Einzelunternehmen nicht. Für Ihre Werkstatt kommen stattdessen die Basisrente, private Altersvorsorge oder eine betriebliche Altersvorsorge über eigene Beiträge infrage, steuerlich gelten dafür andere Regeln als für eine Pensionszusage. Gründen Sie später eine Ein-Personen-GmbH, etwa im Zuge einer Umwandlung, ändert sich das grundlegend, dann werden Sie als Geschäftsführer Organ und die Möglichkeiten der Geschäftsführerversorgung stehen offen.
Unser Familienbetrieb in der Altstadt hat eine alte Rückdeckungsversicherung bei einem anderen Versicherer. Können wir die Pensionszusage zu Ihnen übertragen?
Die Zusage selbst bleibt als Verpflichtung Ihrer GmbH unverändert bestehen, unabhängig davon, wer die Rückdeckung verwaltet. Verlegen lässt sich die Rückdeckungsversicherung meist ohne Probleme, dabei prüfen wir aber, ob die Verpfändung zugunsten des Geschäftsführers neu geordnet werden muss, damit der Insolvenzschutz lückenlos bleibt. Eine Doppelversicherung für dieselbe Zusage ist dabei weder nötig noch sinnvoll. Für Ihren Familienbetrieb in der Altstadt stimmen wir jeden Schritt vorab mit der Steuerkanzlei ab, damit die steuerliche Anerkennung erhalten bleibt.
Beratung vor Ort

So läuft ein Termin in Dinkelsbühl

Unser nächstes Büro ist Crailsheim, Beethovenstraße 48, über die A7 oder die B290 in rund 30 Minuten. Nach Dinkelsbühl kommen wir zu Ihnen, weil sich ein Altstadthaus oder eine Hotelküche nicht am Telefon bewerten lässt. Für Gebäude und Betriebe ist Oliver Hartmann zuständig, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro, für Firmenkunden Sebastian Hopf. Am häufigsten geht es hier um die Versicherungssumme bei Fachwerk, um Elementarschutz an der Wörnitz und um Betriebsunterbrechung im Saisongeschäft. Ein Ersttermin dauert rund eine Stunde.

Geschäftsführerversorgung in Dinkelsbühl: reden wir darüber

Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim über die A6 und die A7 bis zur Ausfahrt Dinkelsbühl oder direkt über die B290 und die B25. Beides dauert rund 30 Minuten.

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