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Geschäftsführerversorgung in Feuchtwangen
Geschäftsführerversorgung in Feuchtwangen ist kein Standardfall, sondern hängt an dem, was hier vor Ort tatsächlich vorkommt. Deshalb reden wir zuerst über Ihre Situation und erst danach über eine Deckung.
Feuchtwangen auf einen Blick
Ein großer Hersteller von Papierwaren ist seit Generationen am Ort, und viele Feuchtwanger Betriebe sind ähnlich gebaut: Familienunternehmen, in denen der Geschäftsführer zugleich Gesellschafter ist. Wer die eigene Versorgung ausschließlich aus dem Betrieb ziehen will, macht sie vom Nachfolger abhängig. Eine Pensionszusage mit Rückdeckung trennt das sauber, ist bei rund 1.000 Euro monatlicher Zusage steuerlich wirksam und bleibt bestehen, auch wenn die Übergabe anders läuft als geplant.
Worum es in Feuchtwangen bei diesem Thema geht
Die Arbeitgeberstruktur in Feuchtwangen ist mittelständisch und industriell: viele Betriebe mit zwanzig bis dreihundert Beschäftigten, oft ohne eigene Personalabteilung. Läuft die Entgeltumwandlung ohne Versorgungsordnung, entstehen über Jahre Ungleichbehandlungen, die vor dem Arbeitsgericht Ansbach richtig teuer werden. Wir setzen die Ordnung mit klarer Zuschussregelung einmal auf, übernehmen Anmeldung und Information der Belegschaft, danach läuft es ohne laufenden Aufwand.
Privat steht die Arbeitskraft im Vordergrund. Wer in Schicht arbeitet, im Lager Stapler fährt oder auf dem Bau ist, verliert bei dauerhafter Einschränkung rund 40 Prozent des Einkommens, und die gesetzliche Unfallversicherung endet mit dem Heimweg. Wir setzen deshalb eine private Unfallversicherung mit passender Gliedertaxe an und rechnen für Landwirte in den Ortsteilen die Alterskasse gegen den Bedarf. Bei Selbstständigen legen wir den Beitrag flexibel an, damit er schwankende Jahre aushält.
Sie erreichen uns unter 0791 94093050. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim führt die A6 direkt zum Autobahnkreuz Feuchtwangen. Bis in die Stadt sind es rund 25 Minuten.
Feuchtwangen, rund 13.000 Einwohner im Landkreis Ansbach
Feuchtwangen liegt an der Sulzach, kurz bevor diese in die Wörnitz mündet, im Westen des Landkreises Ansbach. Die Stadt lebt von einem Widerspruch, der gut funktioniert: In der Mitte steht ein romanischer Kreuzgang, in dem seit 1949 Sommer für Sommer Freilichttheater gespielt wird, und drei Kilometer weiter kreuzen sich zwei Autobahnen. Das Stadtgebiet umfasst 91 Gemeindeteile, von Larrieden und Dorfgütingen bis zu Höfen mit drei Häusern. Rund 13.000 Menschen leben hier, verteilt auf eine Fläche, die zu den größten in Mittelfranken gehört. Der Marktplatz ist kompakt und wirklich Mittelpunkt, nicht Kulisse.
Das Autobahnkreuz Feuchtwangen und Crailsheim ist der wirtschaftliche Motor. Wo A6 und A7 zusammentreffen, siedeln sich Logistik und Verteilzentren an, dazu produzierendes Gewerbe: Kunststoffverarbeitung, Papier und Verpackung, Elektrotechnik und Metallbau. Ein großer Hersteller von Papierwaren ist seit Generationen am Ort. Das interkommunale Gewerbegebiet am Kreuz erweitert diese Flächen über Gemeindegrenzen hinweg. Dazu kommen Bauwirtschaft und Ausbildung, unter anderem über die Bayerische BauAkademie. Viele Beschäftigte pendeln aus Crailsheim, Dinkelsbühl und dem Hohenloher Raum ein, weil die Autobahn den Weg kurz macht. Landwirtschaft prägt weiterhin die Ortsteile im Süden und Osten.
Die folgenden Punkte beschreiben allgemeine Risiken in Feuchtwangen, nicht nur das Thema dieser Seite.
Stauende vor dem Autobahnkreuz
Am Kreuz Feuchtwangen und Crailsheim treffen zwei stark befahrene Autobahnen aufeinander. Bei Baustellen und im Ferienverkehr bilden sich Rückstaus, das Stauende liegt oft hinter einer Kuppe. Ein Auffahrunfall mit drei beteiligten Fahrzeugen liegt beim Sachschaden schnell bei rund 25.000 Euro, bei Personenschaden bei einem Vielfachen davon. Für den Verursacher entscheidet dann die Höhe der Haftpflichtdeckung.
Hohe Warenwerte in Logistikhallen
Verteilzentren lagern in einer einzigen Halle Werte, die den Gebäudewert deutlich übersteigen. Feuer, Löschwasser oder ein Sprinklerschaden können den kompletten Bestand vernichten. Wer die Inhaltssumme nach Anschaffungspreis statt nach Wiederbeschaffung ansetzt, hat im Schadenfall eine Lücke von schnell rund 300.000 Euro und bekommt zusätzlich anteilig gekürzt.
Starkregen im Sulzachtal
Sulzach und Wörnitz nehmen bei Gewitterlagen sehr schnell Wasser aus den umliegenden Feldern auf. In den tiefer gelegenen Straßen und in den Ortsteilen an den Bächen läuft es dann von der Fläche her in die Keller. Ein ausgeräumter und getrockneter Keller kostet rund 15.000 Euro. Elementarschutz ist der einzige Baustein, der solche Schäden abdeckt.
Wildwechsel auf den Waldstrecken
Die Verbindungen nach Dentlein, Wieseth und Schnelldorf führen durch zusammenhängende Waldgebiete. In der Dämmerung queren Rehe und Wildschweine regelmäßig, ein Zusammenstoß kostet an einem Mittelklassewagen rund 3.500 Euro. Die Teilkasko übernimmt den Zusammenstoß mit Haarwild, das Ausweichen mit Anprall am Baum jedoch nur bei entsprechend erweiterter Deckung.
Welche Bausteine zur Verfügung stehen
Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.
Das ist abgesichert
- Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
- Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
- Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
- Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
- Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
- Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
- Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung
Das ist nicht abgesichert
- Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
- Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
- Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
- Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
- Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
- Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
- Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an
Wege der Geschäftsführerversorgung
Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.
Bestand ordnen
Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand
- Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
- Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
- Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
- Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
- Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
- Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung
Bilanz befreien
Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren
- Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
- Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
- Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
- Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
- Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
- Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
- Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche
Neu aufbauen
Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs
- Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
- Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
- Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
- Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
- Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
- Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert
Welche Bausteine in Feuchtwangen sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.
Aus der Praxis
Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.
Auslagerung vor dem Verkauf
Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.
rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöstUnterdeckung vor der Übergabe
Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.
circa 210.000 Euro UnterdeckungZusage ohne Gesellschafterbeschluss
Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.
circa 35.000 Euro SteuerrisikoWas wir in Feuchtwangen sonst noch absichern
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Fragen zu Geschäftsführerversorgung in Feuchtwangen
Unser Familienbetrieb stellt seit Generationen Papierwaren her, und ich bin Geschäftsführer und Gesellschafter zugleich. Was deckt die Rückdeckungsversicherung zur Pensionszusage eigentlich nicht ab?
Wir haben unsere GmbH erst letztes Jahr im Gewerbegebiet am Autobahnkreuz gegründet. Wie lange müssen wir warten, bevor ich mir als Geschäftsführer eine Pensionszusage geben kann?
Ich leite als angestellter Geschäftsführer einen Elektrotechnik-Betrieb, halte aber selbst keine Anteile. Muss ich überhaupt in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen?
In unserem Metallbau-Betrieb ist der Geschäftsführer plötzlich schwer erkrankt und dauerhaft ausgefallen. Wie läuft das dann mit der Rückdeckungsversicherung ab?
Unser Logistikunternehmen direkt am Autobahnkreuz wächst schnell, gerade sind neue Gesellschafter eingestiegen. Was müssen wir jetzt bei der Pensionszusage unseres Geschäftsführers beachten?
Unser Geschäftsführer fährt für Kundentermine ständig über das Autobahnkreuz zwischen Crailsheim und Feuchtwangen. Was passiert mit seiner Pensionszusage, wenn ihm auf einer dieser Fahrten etwas zustößt?
Die Leitbranche hier sind Logistik und Verteilzentren am Kreuz, entsprechend groß können auch die Schäden ausfallen. Wie wirkt sich ein solcher Betriebsschaden eigentlich auf die Pensionszusage unseres Geschäftsführers aus?
Wir planen den Verkauf unseres Betriebs im Gewerbegebiet am Kreuz an einen externen Investor, und die alte Pensionszusage unseres Geschäftsführers steht noch in den Büchern. Können wir die übertragen?
So läuft ein Termin in Feuchtwangen
Vom Büro in der Beethovenstraße 48 in Crailsheim führt die A6 direkt zum Kreuz, bis in die Feuchtwanger Innenstadt sind es rund 25 Minuten. Bei einem größeren Schaden in einem Betrieb sind wir am selben Tag da. Für Lager, Gebäude und Sachthemen ist Oliver Hartmann zuständig, für Firmenkunden Sebastian Hopf, für Gesundheit und Vorsorge Dario Caeiro. Am häufigsten geht es hier um Inhaltssummen in Hallen, um die Haftzeit in der Betriebsunterbrechung und um Elementarschutz in den Bachtälern.
Geschäftsführerversorgung in Feuchtwangen: reden wir darüber
Ein Termin, eine ehrliche Einschätzung, ein Vorschlag der passt. Vom Büro in der Beethovenstraße in Crailsheim führt die A6 direkt zum Autobahnkreuz Feuchtwangen. Bis in die Stadt sind es rund 25 Minuten.
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