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Michelbach an der Bilz, Landkreis Schwäbisch Hall

Geschäftsführerversorgung in Michelbach an der Bilz

Für Geschäftsführerversorgung in Michelbach an der Bilz beraten wir aus dem Büro in Schwäbisch Hall heraus. Wir kennen die Betriebe, die Wege und die Themen, die hier immer wieder aufkommen.

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Was in Michelbach an der Bilz tatsächlich zählt

Hanglagen und OberflächenwasserMichelbach liegt am Anstieg zu den Limpurger Bergen.

Motorradverkehr in den Limpurger BergenDie kurvigen Strecken Richtung Einkorn, Gaildorf und Obersontheim sind bei Motorradfahrern beliebt.

Fachwerk und angebaute ScheunenIn den alten Ortskernen von Michelbach, Gschlachtenbretzingen und Rauhenbretzingen stehen Häuser mit Fachwerkanteilen und direkt.

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Geschäftsführerversorgung in Michelbach an der Bilz

Die Bau-, Sanitär- und Beschichtungsbetriebe in Michelbach werden meist vom Inhaber in GmbH-Form geführt, mit Halle und Grundstück am Ortsrand als eigentlichem Vermögen. Als Gesellschafter-Geschäftsführer stehen Sie ohne gesetzliche Rente da, und beim Verkauf entscheidet ein einziger Interessent über Ihren Ruhestand. Eine Versorgungszusage mit Rückdeckungsversicherung schafft daneben ein zweites Standbein, oft mit rund 1.200 Euro Monatsbeitrag, steuerlich als Betriebsausgabe.

Vor Ort

Worum es in Michelbach an der Bilz bei diesem Thema geht

Ein großer Teil der Michelbacher pendelt nach Schwäbisch Hall, Hessental oder Gaildorf und hat über den Arbeitgeber Zugang zu einer betrieblichen Altersversorgung, nutzt sie aber nicht aus. Der Pflichtzuschuss von 15 Prozent auf die Entgeltumwandlung landet nicht automatisch bei Ihnen, und über zwanzig Jahre macht dieser Anteil bei mittlerem Einkommen rund 20.000 Euro Kapital aus. Wir sehen mit Ihnen die Gehaltsabrechnung durch und holen heraus, was arbeitgeberseitig möglich ist.

Bei den vielen Kleinbetrieben steckt die Altersvorsorge in Werkstatt und Haus, also in Vermögen ohne laufendes Einkommen. Findet sich beim Ruhestand kein Käufer, steht ein Betriebsinhaber ohne gesetzliche Rente mit rund 1.500 Euro Versorgungslücke im Monat da. Wir trennen Betrieb und Privatvorsorge sauber, klären für Beschäftigte des Schulzentrums die kirchliche Zusatzversorgung und legen bei körperlicher Arbeit oder Nebenerwerbslandwirtschaft die private Unfallversicherung daneben, weil sie rund um die Uhr gilt.

Wenn Ihnen ein Termin bei sich lieber ist, kommen wir zu Ihnen. Vom Büro in der Weilerwiese sind es über Hessental gut zehn Minuten. Wer aus Gschlachtenbretzingen oder Rauhenbretzingen kommt, braucht kaum länger.

Der Ort

Michelbach an der Bilz, rund 3.300 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall

Michelbach an der Bilz liegt fünf Kilometer südlich von Schwäbisch Hall am Rand der Limpurger Berge, dort wo die Hohenloher Haller Ebene in die Schwäbisch Fränkischen Waldberge übergeht. Zur Gemeinde gehören neben dem Hauptort die Dörfer Gschlachtenbretzingen, Hirschfelden und Rauhenbretzingen sowie Weiler und Höfe wie Buchhorn, Einkorn und Neumühle. Der Michelbach fließt westlich zum nahen Kocher, im Osten hat die Gemeinde Anteil am Lembachtal. Michelbach ist eine der Gemeinden, die bei der Gebietsreform Anfang der siebziger Jahre eigenständig geblieben sind. Das Ortsbild wird vom Schloss aus dem 17. Jahrhundert bestimmt, dazu kommen die gotische Martinskirche und die Burgruine Buchhorn.

Der größte und bekannteste Arbeitgeber am Ort ist das Evangelische Schulzentrum im Schloss, getragen von der Schulstiftung der evangelischen Landeskirche. Zu ihm gehören Realschule, Gymnasium und Aufbaugymnasium sowie ein Internat mit rund 150 Plätzen, seit 2016 auch ein Sportinternat für American Football. Daneben steht ein breiter Mittelstand aus Handwerk und Dienstleistung: Bauunternehmen, Schreinerei, Heizung und Sanitär, Baumpflege, ein Betrieb für Pulverbeschichtung, dazu Arztpraxis, Architekturbüro und ein Senioren-Park in Trägerschaft des Arbeiter-Samariter-Bunds. Weit über hundert Betriebe sind im Ort gemeldet, die meisten davon klein. Wer in der Industrie arbeitet, pendelt nach Schwäbisch Hall, Hessental oder Gaildorf, das dauert selten länger als eine Viertelstunde.

Hanglagen und Oberflächenwasser

Michelbach liegt am Anstieg zu den Limpurger Bergen. Bei Starkregen läuft das Wasser oberflächlich durch Hofzufahrten, Garageneinfahrten und Kellerabgänge, ohne dass ein Gewässer über die Ufer tritt. Ein ausgeräumter, getrockneter und neu ausgebauter Kellerraum kostet dann rund 15.000 Euro, bei Heizung und Technik im Keller eher rund 30.000 Euro. Für solche Schäden zahlt nur der Elementarschadenbaustein, der in älteren Gebäudeverträgen häufig fehlt.

Motorradverkehr in den Limpurger Bergen

Die kurvigen Strecken Richtung Einkorn, Gaildorf und Obersontheim sind bei Motorradfahrern beliebt. An schönen Wochenenden trifft schneller Zweiradverkehr auf Landwirtschaftsfahrzeuge und ortskundige Autofahrer. Für Autofahrer bedeutet das ein erhöhtes Risiko in unübersichtlichen Kurven, für Motorradfahrer selbst schwere Personenschäden, bei denen Behandlung, Reha und Verdienstausfall zusammen rund 500.000 Euro erreichen können.

Fachwerk und angebaute Scheunen

In den alten Ortskernen von Michelbach, Gschlachtenbretzingen und Rauhenbretzingen stehen Häuser mit Fachwerkanteilen und direkt angebauten Wirtschaftsgebäuden. Feuer greift dort schnell über, und die Wiederherstellung ist teurer als bei einem Massivbau, für Wohnhaus samt Scheune schnell rund 700.000 Euro. Die Versicherungssumme muss diese Bauweise abbilden, sonst wird im Schadenfall anteilig gekürzt.

Steigungen im Winterdienst

Die Zufahrten nach Hirschfelden, Buchhorn und zum Einkorn sind steil. Bei Schneeglätte sind Auffahrunfälle und abrutschende Fahrzeuge an Grundstücksmauern regelmäßig ein Thema, ein solcher Blechschaden liegt bei rund 4.000 Euro. Als Grundstückseigentümer haften Sie zusätzlich für die Räum- und Streupflicht am Gehweg, und ein Sturz mit Dauerfolgen kostet schnell rund 200.000 Euro.

Leistungen

Welche Bausteine zur Verfügung stehen

Für die Versorgung eines Geschäftsführers gibt es nicht den einen richtigen Weg, sondern eine Kombination, die zur Größe des Unternehmens, zur Beteiligungsquote und zum geplanten Ausstieg passt. Bei einer bestehenden Pensionszusage geht es meist um Bestandsaufnahme, Rückdeckung und die Frage nach der Auslagerung. Bei einer Neugestaltung raten wir häufig zu Wegen, die keine Rückstellung erzeugen, weil Gutachtenkosten und Bilanzwirkung entfallen. Was am Ende sinnvoll ist, entscheidet sich erst, wenn Beteiligungsverhältnisse, Gehaltsstruktur, die letzten drei Jahresabschlüsse und die Ausstiegsplanung auf dem Tisch liegen.

Das ist abgesichert

Pensionszusage als unmittelbare Versorgungszusage der GmbH mit Rückstellung nach Paragraf 6a EStG, bewertet mit 6 Prozent Rechnungszins
Rückdeckungsversicherung zur Finanzierung der Zusage, im Idealfall kongruent auf Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung abgestimmt
Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz, weil der Pensions-Sicherungs-Verein hier nicht greift
Auslagerung bestehender Zusagen auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse, wahlweise für den erdienten oder den künftigen Teil
Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG, 2026 bis 8.112 Euro im Jahr
Unterstützungskasse für Versorgungsbeiträge darüber hinaus, sie unterliegt keiner betragsmäßigen Begrenzung durch Paragraf 3 Nr. 63 EStG
Hinterbliebenenversorgung für Ehepartner und Kinder als fester Bestandteil der Zusage, nicht als späterer Nachtrag
Invaliditätsschutz über eine Berufsunfähigkeitsrente oder mindestens eine Beitragsbefreiung im Versorgungsvertrag
Ergänzende private Vorsorge außerhalb der Gesellschaft, damit Alterseinkommen und Unternehmensrisiko nicht an derselben Stelle hängen
Prüfung von Erdienbarkeit, Angemessenheit, Probezeit und Schriftform vor jeder Neuzusage und vor jeder Änderung

Das ist nicht abgesichert

Rückwirkend erteilte oder nachträglich erhöhte Zusagen werden bei beherrschenden Gesellschaftern steuerlich nicht anerkannt
Eine Zusage, die bis zum Ruhestand nicht mehr erdient werden kann, scheitert an der Erdienbarkeit, bei beherrschenden Gesellschaftern ab weniger als zehn Jahren Restzeit
Eine Zusage nach Vollendung des 60. Lebensjahres gilt in aller Regel als nicht mehr erdienbar
Versorgungsleistungen, die zusammen mit anderen Ansprüchen 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigen, gelten als Überversorgung
Der Pensions-Sicherungs-Verein schützt beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer nicht, ihre Zusagen sind insolvenzrechtlich ungeschützt
Eine Auslagerung heilt keine alten Fehler, eine fehlerhaft erteilte Zusage bleibt für die Vergangenheit fehlerhaft
Verpfändete Rückdeckungsversicherungen sind nicht automatisch vor jedem Zugriff geschützt, es kommt auf die Ausgestaltung der Verpfändung an

Ausbaustufen

Wege der Geschäftsführerversorgung

Diese drei Modelle decken die Situationen ab, die uns in mittelständischen GmbHs der Region am häufigsten begegnen. In der Praxis werden sie oft kombiniert.

Bestand ordnen

Für GmbHs mit bestehender Pensionszusage und mehr als fünf Jahren bis zum Ruhestand

Prüfung der Zusagedokumente auf Schriftform, Gesellschafterbeschluss und eindeutige Leistungsbeschreibung
Gegenüberstellung von Verpflichtungswert und vorhandenem Deckungskapital, beziffert in Euro
Darstellung des Rückstellungsverlaufs bis zum Rentenbeginn statt nur bis zum nächsten Abschluss
Anpassung oder Aufstockung der Rückdeckungsversicherung
Verpfändung der Rückdeckung zugunsten des Geschäftsführers als Insolvenzschutz
Abstimmung mit Steuerberater und Wirtschaftsprüfer vor jeder Änderung

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Am häufigsten gewählt

Bilanz befreien

Für Unternehmen mit Verkauf, Nachfolge oder Finanzierung in den nächsten fünf Jahren

Auslagerung der Verpflichtung auf Pensionsfonds oder Unterstützungskasse
Aufteilung in erdienten und künftigen Teil, wo das steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist
Steuerliche Behandlung des Auslagerungsaufwands vorab mit der Kanzlei durchgerechnet
Wegfall der Rückstellung und damit bessere Eigenkapitalquote und besseres Bankrating
Saubere Ausgangslage für Kaufpreisverhandlungen, ein Streitpunkt weniger am Tisch
Fortführung der Versorgung ohne Leistungseinbußen für den Geschäftsführer
Dokumentation für Due Diligence und Bankgespräche

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Neu aufbauen

Für neu bestellte Geschäftsführer unter 55 und für junge GmbHs

Direktversicherung im steuerfreien Rahmen nach Paragraf 3 Nr. 63 EStG bis 8.112 Euro im Jahr
Unterstützungskasse für alles darüber, ohne betragsmäßige Begrenzung durch diese Vorschrift
Keine Rückstellung, keine jährlichen Gutachten, keine Belastung der Bilanz
Einschluss von Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenversorgung von Anfang an
Abstimmung mit privater Vorsorge und Basisrente außerhalb der Gesellschaft
Probezeit, Erdienbarkeit und Angemessenheit von Anfang an dokumentiert

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Welche Bausteine in Michelbach an der Bilz sinnvoll sind, klären wir im Gespräch. Maßgeblich sind die jeweiligen Versicherungsbedingungen.

Aus der Praxis

Drei Situationen aus mittelständischen Betrieben zwischen Schwäbisch Hall und dem Ostalbkreis.

Auslagerung vor dem Verkauf

Der Inhaber eines Zulieferbetriebs bei Ilshofen verkaufte an einen strategischen Investor. Der Käufer wollte die Pensionsverpflichtung nicht übernehmen und hätte den Kaufpreis um den Rückstellungsbetrag plus Sicherheitsabschlag gekürzt. Wir haben die Verpflichtung gemeinsam mit der Steuerkanzlei auf einen Pensionsfonds ausgelagert und die Rückstellung aufgelöst. Ohne diesen Schritt hätte die Verhandlung mit einem sechsstelligen Abschlag begonnen.

rund 480.000 Euro Rückstellung aufgelöst

Unterdeckung vor der Übergabe

Ein Maschinenbauer aus Crailsheim wollte mit 63 an seinen Sohn übergeben. Die Pensionszusage von 1998 war mit einer alten Rückdeckung finanziert, deren Kapital deutlich unter dem Verpflichtungswert lag. Wir haben die Lücke beziffert, die Rückdeckung aufgestockt und die Zusage für die Zukunft angepasst. Ohne Korrektur hätte die GmbH die Differenz aus dem laufenden Geschäft tragen müssen, und zwar in der Verantwortung des Sohnes.

circa 210.000 Euro Unterdeckung

Zusage ohne Gesellschafterbeschluss

Bei einer Handwerks-GmbH aus dem Raum Gaildorf existierte eine Pensionszusage an den beherrschenden Geschäftsführer, aber kein Gesellschafterbeschluss und keine eindeutige Leistungsbeschreibung. Bei der Betriebsprüfung stand die Anerkennung im Raum. Ohne Korrektur wären die Zuführungen als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt worden, mit Nachzahlung in der GmbH und Kapitalertrag beim Geschäftsführer. Wir haben die Unterlagen mit der Kanzlei rekonstruiert und die Zusage für die Zukunft neu gefasst.

circa 35.000 Euro Steuerrisiko

Alle Sparten in Michelbach an der Bilz

Was wir in Michelbach an der Bilz sonst noch absichern

Alle Themen mit direktem Ortsbezug. Sie müssen nicht auf eine allgemeine Seite wechseln.

Für Unternehmen in Michelbach an der Bilz

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Geschäftsführerversorgung in Michelbach an der Bilz

Was in Michelbach an der Bilz tatsächlich zählt

Worum es in Michelbach an der Bilz bei diesem Thema geht

Michelbach an der Bilz, rund 3.300 Einwohner im Landkreis Schwäbisch Hall

Hanglagen und Oberflächenwasser

Motorradverkehr in den Limpurger Bergen

Fachwerk und angebaute Scheunen

Steigungen im Winterdienst

Welche Bausteine zur Verfügung stehen

Das ist abgesichert

Das ist nicht abgesichert

Wege der Geschäftsführerversorgung

Bestand ordnen

Bilanz befreien

Neu aufbauen

Aus der Praxis

Auslagerung vor dem Verkauf

Unterdeckung vor der Übergabe

Zusage ohne Gesellschafterbeschluss

Was wir in Michelbach an der Bilz sonst noch absichern

Für Unternehmen in Michelbach an der Bilz

Betriebliche Krankenversicherung in Michelbach an der Bilz

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Geschäftsführerversorgung in der Nachbarschaft von Michelbach an der Bilz

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